1820 lượt xem
Quyết toán thuế là giai đoạn quan trọng trong quy trình làm việc của kế toán dịch vụ. Nếu không thực hiện đúng hạn và kỹ lưỡng, kế toán có thể đối mặt với những sai sót không đáng có, dẫn đến rủi ro về pháp lý và ảnh hưởng tiêu cực đến sự uy tín với khách hàng.
Dưới đây là những kiến thức tổng quan về quyết toán thuế và bí quyết tối ưu quy trình, đảm bảo nộp tờ khai đúng hạn, chính xác và hiệu quả.
1. Quyết toán thuế là gì?
Quyết toán thuế là việc tập hợp, kiểm tra về giá trị, khối lượng, hợp lệ, tính đúng đắn về toàn bộ những nội dung công việc đã làm của một tổ chức, cá nhân với đơn vị nào đó.
Hiểu một cách khái quát, quyết toán thuế là việc xác định, kiểm tra số thuế của cá nhân hay doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hiện tại, pháp luật đang quy định, quyết toán thuế bao gồm:
- Quyết toán thuế nhập khẩu
- Quyết toán thuế giá trị gia tăng
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Mục đích của việc quyết toán thuế là để nhà nước tránh được gian lận trong nộp thuế khi kiểm soát được những khoản đóng thuế của cá nhân cũng như doanh nghiệp.
>>> Xem thêm: Kê khai thuế là gì? Cách xác định kỳ kê khai thuế TNDN, TNCN, GTGT mới nhất
2. Các loại quyết toán thuế
Hiện nay, pháp luật quy định có 3 loại quyết toán thuế tại Việt Nam:
2.1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà các cá nhân thực hiện để tự tính toán và kê khai số thuế phải nộp trong năm, bao gồm việc xác định số thuế còn thiếu, yêu cầu hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa, và áp dụng bù trừ thuế cho các kỳ thuế sau.
* Xác định thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
* Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Trong đó, tổng thu nhập là tổng của tiền lương, tiền thù lao, tiền công, và khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương mà trong kỳ người nộp thuế nhận được (kể cả các khoản trợ cấp, phụ cấp…)
* Các khoản miễn thuế
- Tiền ăn giữa ca, ăn trưa
- Mức khoán chi cho các công tác điện thoại, trang phục, văn phòng phẩm
- Tiền thuê nhà trả thay không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế
- Tiền làm việc ban đêm, ngày nghỉ, lễ tết được trả cao hơn
- Khoản tiền đám hiếu, hỉ
- Tiền mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tử kỳ …
- Tiền mua vé máy bay khứ hồi cho người nước ngoài về nước 1 lần/1 năm
* Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh: Với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng. Một người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Tỷ lệ trích các khoản bảo iheemr vào lương năm 2021 là BHTN (1 %), BHYT(1,5 %), BHXH (8 %)
- Các khoản đóng góp nhân đạo, từ thiện, khuyến học…
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Cụ thể theo bảng sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
>>> Xem thêm: Mẫu ủy quyền quyết toán thuế, hoàn thuế, kê khai thuế TNCN
2.2. Quyết toán thuế doanh nghiệp
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là quá trình mà doanh nghiệp thực hiện kê khai số thuế cần nộp cho cơ quan thuế nhà nước.
Trong quá trình này, doanh nghiệp cần kê khai tất cả các khoản thuế phát sinh trong năm. Đối với các trường hợp như doanh nghiệp hợp nhất, giải thể hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu, việc kê khai cũng là cần thiết để cơ quan thuế có thể đưa ra quyết định quyết toán và truy thu số thuế cần thiết.
2.3. Quyết toán thuế giá trị gia tăng
Các doanh nghiệp kinh doanh, ngoại trừ các hộ kinh doanh vừa và nhỏ, đều có nghĩa vụ lập báo cáo và nộp quyết toán thuế GTGT hàng năm cho cơ quan thuế. Thời gian quyết toán được tính theo năm dương lịch, với hạn chót để nộp tờ khai thuế là trong vòng 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm tài chính đó.
3. Đối tượng quyết toán thuế là gì?
Theo quy định của pháp luật, các đối tượng cần phải quyết toán thuế đó là:
- Cá nhân là người Việt Nam hay người nước ngoài đang cư trú tại Việt Nam được nhân tiền công, tiền lương.
- Doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức thực hiện việc quyết toán thuế cho phần thu nhập là tiền công, tiền lương của lao động mà doanh nghiệp đã trả. Nếu tổ chức doanh nghiệp bị hợp nhất, tách, chia cắt, sáp nhập, giải thể, phá sản hay chuyển đổi cơ cấu… thì trong 45 ngày kể từ lúc xảy ra trường hợp hợp nhất, tách, chia cắt, sáp nhập, giải thể, phá sản hay chuyển đổi cơ cấu… phải quyết toán thuế với cơ quan thuế và khấu trừ thuế cho người lao động.
- Trong trường hợp đủ điều kiện quy định, cá nhân có thể ủy quyền cho doanh nghiệp, tổ chức thực hiện quyết toán thay cho mình:
- Trong thời điểm ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cá nhân đang làm việc tại doanh nghiệp đó. Đồng thời, cá nhân có nguồn thu nhập thông qua hợp đồng 3 tháng trở lên với doanh nghiệp, tổ chức.
- Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức mới trong trường hợp, cá nhân chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới vì tổ chức cũ thực hiện việc tổ chức tại doanh nghiệp. Đồng thời, cá nhân này không phải sinh thêm tại nơi khác các khoản về tiền lương, tiền công.
Cá nhân được quyền ủy quyền quyết toán thuế trong trường hợp điều chỉnh cho tổ chức trong cùng một tổng công ty, tập đoàn, công ty mẹ – con, trụ sở chi nhánh – chính…
4. Thời điểm quyết toán thuế theo quy định
4.1. Trường hợp quyết toán thuế cá nhân
- Người nộp thuế thu nhập cá nhân cần quyết toán thuế và nộp tiền thuế (nếu có) chậm nhất trong 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).
- Cá nhân tự quyết toán: Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi hoặc có nhu cầu hoàn thuế cũng phải tự thực hiện quyết toán trong thời gian này.
- Doanh nghiệp quyết toán thay cho nhân viên: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho các cá nhân có thu nhập tại đơn vị mình.
4.2. Trường hợp quyết toán thuế doanh nghiệp
- Hồ sơ quyết toán thuế hàng năm cần được nộp trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính theo lịch dương. Đối với các doanh nghiệp sáp nhập, giải thể, hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu, thời hạn nộp hồ sơ là 45 ngày kể từ ngày có quyết định về sự thay đổi của doanh nghiệp.
4.3. Trường hợp quyết toán giá trị gia tăng
Quyết toán thuế GTGT được tiến hành theo năm dương lịch và hạn chót để nộp hồ sơ là trong vòng 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm đó.
5. Khó khăn khi làm dịch vụ quyết toán thuế
Khi phải làm cùng lúc cho hàng chục, hàng trăm doanh nghiệp khách hàng khác nhau, anh chị kế toán dịch vụ thường phải đối mặt với áp lực công việc rất lớn, gây ra nhiều khó khăn như:
- Việc quản lý hồ sơ, sổ sách, thu thập chứng từ và lập báo cáo cho từng khách hàng đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối, nhưng khối lượng công việc khổng lồ lại khiến dễ xảy ra sai sót.
- Mỗi doanh nghiệp có đặc thù và chế độ thuế khác nhau, khiến kế toán dịch vụ phải thường xuyên cập nhật quy định mới.
- Khó khăn trong việc quản lý tiến độ nộp thuế và tránh nhầm lẫn, bỏ sót tờ khai, ảnh hưởng đến uy tín và gây thiệt hại cho khách hàng.
- Trong thời gian quyết toán thuế hoặc lập báo cáo tài chính cuối năm, thời gian hoàn thành bị rút ngắn, làm tăng nguy cơ sai sót.
6. Quyết toán thuế nhanh chóng – chuẩn xác – dễ dàng với MISA ASP
Để giúp kế toán dịch vụ vượt qua những thách thức này, Nền tảng kế toán dịch vụ MISA ASP đã tích hợp phần mềm MISA ASP Kế toán và công cụ MISA ASP Quản lý với những tính năng vượt trội:
1. Với phần mềm MISA ASP Kế toán:
Phần mềm MISA ASP Kế toán là phiên bản được thiết kế đặc biệt dành riêng cho kế toán dịch vụ, ứng dụng AI, Big Data, ChatGPT giúp tối ưu quy trình làm việc đến 90%, loại bỏ các thao tác thủ công, giúp quá trình quyết toán thuế cho doanh nghiệp của kế toán dịch vụ diễn ra dễ dàng, nhanh chóng, chuẩn xác.
- Hỗ trợ tạo và lập tờ khai tự động: Hệ thống giúp bạn nhanh chóng tạo và lập tờ khai thuế theo mẫu mới nhất, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định của cơ quan thuế.
- Xuất file XML: Tờ khai thuế sẽ được xuất ra định dạng XML, sẵn sàng để nộp lên cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Nộp trực tiếp qua cổng MISA mtax: Tính năng này giúp bạn nộp tờ khai ngay lập tức mà không phải lo ngại về tình trạng quá tải của cổng nộp thuế quốc gia.
- MISA ASP cung cấp tính năng kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa tờ khai quyết toán thuế và báo cáo tài chính. Điều này giúp đảm bảo các số liệu khớp chính xác, tránh những sai sót có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế truy thu hoặc phạt. đảm bảo các số liệu khớp chính xác, tránh những sai sót có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế truy thu.
2. Với công cụ MISA ASP Quản lý:
MISA ASP Quản lý là công cụ quản lý chuyên biệt, chỉ cần 1 tài khoản đăng nhập, kế toán dịch vụ có thể quản lý dữ liệu của hàng trăm nghìn khách hàng, nhân viên và tiến trình, chất lượng công việc.
- MISA ASP Quản lý cho phép tra cứu trạng thái tờ khai của từng khách hàng trên hệ thống. Anh chị có thể xem chi tiết về thời điểm tờ khai được nộp, cơ quan thuế đã tiếp nhận hay chưa, và có thông báo lỗi hoặc yêu cầu chỉnh sửa hay không.
- Công cụ này hỗ trợ kế toán dịch vụ quản lý khách hàng tập trung, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính chính xác trong quá trình làm việc với hàng loạt khách hàng khác nhau.
7. Câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế
7.1. Có quyết toán thuế thu nhập cá nhân online được không?
Hiện tại, hai hình thức quyết toán thuế được đưa vào sử dụng đó là quyết toán trực tuyến và đến tại trụ sở của cơ quan thuế để trực tiếp làm việc. Như vậy, các cá nhân, tổ chức có thể không cần đến trụ sở cơ quan thuế vẫn thực hiện được việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân online. Các bước khai báo làm online có thể theo các bước sau đây:
- Các cá nhân, tổ chức khi thực hiện quyết toán thuế online sẽ truy cập vào địa chỉ hệ thống trực tuyến của cơ quan thuế là: http://thuedientu.gdt.gov.vn. Dựa theo mã số thuế để đăng nhập thông tin.
- Các tổ chức cá nhân sẽ chọn lần lượt Quyết toán thuế => Kê khai trực tuyến. Sau khi hoàn thành, các anh chị tự nhập các thông tin bắt buộc khác rồi chọn cơ quan thuế quyết toán.
- Trước khi bấm “in và gửi tờ khai” các tổ chức, cá nhân cần phải nhập dữ liệu tờ khai quyết toán và kiểm tra thật kỹ.
- Bước cuối cùng, tổ chức, cá nhân sẽ nhập mã kiểm tra, hoàn thành thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân online. Một lựa chọn khách cho anh chị kế toán đó là tải phần mềm HTKK của Tổng cục thuế để quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
7.2. Chuẩn bị giấy tờ để quyết toán thuế doanh nghiệp năm
Trong quá trình cán bộ thuế kiểm tra sổ sách, kế toán cần phải chuẩn bị tốt tinh thần để phản ứng lại trong tất cả tình huống nhằm bảo vệ tối đa quyền lợi cho doanh nghiệp. Bộ phận kế toán cần phải chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, sổ sách, chứng từ đi kèm để quyết toán năm diễn ra thuận lợi, suôn sẻ. Khi cơ quan thuế đến, yêu cầu gì sẽ có ngay. Cụ thể các loại giấy tờ cần:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp hàng tháng
- Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra kèm với các tờ khai đã nộp
- Những giấy tờ nộp tiền thu
- Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK
- Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN
- Sổ cái các TK theo bảng cân đối số phát sinh
- Sổ chi tiết các tài khoản liên quan
- Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bố CCD
- Biên bản đối chiếu công nợ các năm
- Sổ chi tiết công nợ phải thu
- Sổ chi tiết công nợ phải trả
TÌM HIỂU THÊM:
- Tổng hợp những vấn đề liên quan đến kế toán công nợ
- Kê khai thuế là gì? Các xác định kỳ kê khai thuế TNDN, TNCN, GTGT 2021
- Thủ tục và các bước hoàn thuế giá trị gia tăng mới nhất
7.3. Lưu ý gì khi tiến hành quyết toán thuế?
- Hiểu rõ và cập nhật thường xuyên quy định pháp luật: Theo dõi và cập nhật các quy định mới về thuế, bao gồm thay đổi trong chính sách thuế, mức thuế và các yêu cầu báo cáo. Đảm bảo rằng tất cả các tờ khai thuế và báo cáo đều tuân thủ đúng các quy định và hướng dẫn của cơ quan thuế.
- Thu thập đầy đủ và kiểm tra kỹ lưỡng hồ sơ và chứng từ: Đảm bảo tất cả các chứng từ cần thiết (hóa đơn, biên lai, chứng từ khấu trừ) đều được thu thập và được kiểm tra kỹ lưỡng về tính hợp lệ, chính xác trước khi được sử dụng trong quyết toán thuế.
- Đảm bảo tính chính xác trong báo cáo: Đảm bảo tất cả các số liệu trên các báo cáo thuế đều chính xác và khớp với các chứng từ hỗ trợ.
- Theo dõi sát sao tiến độ nộp thuế: Theo dõi và lập kế hoạch rõ ràng cho các thời hạn nộp thuế, để đảm bảo tất cả các tờ khai và báo cáo được nộp đúng hạn. Đồng thời, kế toán dịch vụ cần thông báo kịp thời cho khách hàng về các hạn nộp thuế và yêu cầu các tài liệu cần thiết để tránh bị trễ hạn.
- Xử lý và lưu trữ hồ sơ: Đảm bảo tất cả các tài liệu liên quan đến quyết toán thuế đều được lưu trữ một cách an toàn và dễ dàng truy xuất khi cần. Kế toán dịch vụ cũng cần lưu trữ các chứng nhận hoàn thuế hoặc các thông báo từ cơ quan thuế để phòng ngừa các vấn đề sau này.
Trên đây là những kiến thức quan trọng về quyết toán thuế mà kế toán dịch vụ cần nắm vững khi thực hiện quyết toán thuế cho khách hàng. Hy vọng rằng thông tin này sẽ giúp anh chị thực hiện công việc một cách tối ưu và hiệu quả hơn.
