[Tải miễn phí] Cập nhật thuế TNCN & TNDN theo các Quy định mới 2026 – Giải đáp Nghị định 253 & Nghị định 254

Từ ngày 01/07/2026, hàng loạt chính sách cập nhật thuế TNCN & TNDN theo các Quy định mới 2026 chính thức có hiệu lực, kế toán dịch vụ cần nắm rõ để tránh sai sót khi kê khai, quyết toán.

Bài viết tóm tắt 7 thay đổi quan trọng về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), đồng thời cung cấp giải pháp cho Kế toán dịch vụ trước áp lực thay đổi chính sách thuế.

1. Nền tảng pháp lý của đợt cập nhật lần này

Đối với Thuế TNCN, hệ thống văn bản pháp lý mới được xây dựng theo trình tự: Luật số 109/2025/QH15 → Nghị định 253/2026/NĐ-CP → Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Đối với Thuế TNDN, trình tự tương ứng là: Luật số 67/2025/QH15 → Nghị định số 320/2025/NĐ-CP → Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Ba trọng tâm lớn nhất của Nghị định 253/2026/NĐ-CP về TNCN bao gồm: tăng các khoản giảm trừ, bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế, và tăng phạm vi tự kê khai, tự nộp thuế.

2. Tóm tắt 4 thay đổi quan trọng về thuế TNCN

2.1 Tăng mức giảm trừ gia cảnh

Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mức giảm trừ được điều chỉnh như sau:

2.2 Điều kiện đăng ký người phụ thuộc

Về điều kiện, người phụ thuộc phải có thu nhập không vượt quá 3 triệu đồng/tháng và thời hạn đăng ký người phụ thuộc cùng hồ sơ chứng minh phải thực hiện trước ngày 31/12 của năm tính thuế, sau đó được áp dụng ổn định cho các năm sau nếu không có thay đổi.

2.3 Các khoản miễn thuế mới

Nghị định 253 mở rộng thêm nhiều khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm: tiền ăn ca (1,2 triệu đồng), nhà ở do doanh nghiệp xây dựng, trợ cấp thôi việc/mất việc làm (kể cả phần chi trả cao hơn mức quy định của pháp luật nếu doanh nghiệp có quy chế cụ thể), khoản đóng bảo hiểm hưu trí bổ sung/bảo hiểm nhân thọ (3 triệu đồng/người/tháng), và đặc biệt là miễn thuế đối với tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ phù hợp với quy định pháp luật lao động. Riêng nhân lực công nghệ số chất lượng cao còn được miễn thuế trong thời hạn 5 năm.

Lưu ý quan trọng: nếu phần chi trả này vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế.

2.4 Mở rộng diện tự kê khai, tự nộp thuế

Với thu nhập vãng lai từ 5 triệu đồng/lần trở lên (hoặc dưới 5 triệu nếu cá nhân yêu cầu), tổ chức chi trả vẫn khấu trừ 10%. Việc khấu trừ này cũng áp dụng cho các trường hợp không ký hợp đồng lao động, ký hợp đồng dưới 3 tháng, hoặc đã chấm dứt hợp đồng lao động.

Đáng chú ý, thu nhập từ cá nhân không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế cũng thuộc diện phải kê khai (khấu trừ, chưa khấu trừ, hoặc tự kê khai tự nộp tùy trường hợp) – đây chính là điểm thể hiện việc tăng phạm vi tự kê khai, tự nộp thuế mà Nghị định 253 nhấn mạnh.

3. Những thay đổi quan trọng về thuế TNDN

3.1 Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ tới 15%

Thuế suất TNDN phổ thông vẫn là 20%, tuy nhiên doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 15%, doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng áp dụng 17% – đây là chính sách hỗ trợ đáng kể cho nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa.

3.2 Nguyên tắc chi phí được trừ

Nguyên tắc xuyên suốt vẫn là chi phí phải hợp lý (thực tế phát sinh liên quan đến sản xuất kinh doanh), hợp pháp (có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp) và đáp ứng điều kiện thanh toán (hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt).

Một số điểm mới đáng lưu ý về chi phí được trừ:

• Đối với các khoản mua nông, lâm, thủy sản, hàng thủ công, phế liệu… của cá nhân/hộ sản xuất trực tiếp bán ra, doanh nghiệp cần lập bảng kê, và nếu giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản.
• Trường hợp doanh nghiệp ủy quyền cho người lao động mua hộ hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên, khoản chi vẫn được tính vào chi phí được trừ nếu có đủ hóa đơn chứng từ, có quy chế tài chính quy định rõ, và thanh toán không dùng tiền mặt.
• Nếu đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì vẫn được tính vào chi phí được trừ; nhưng khi thanh toán mà không có chứng từ không dùng tiền mặt thì phải điều chỉnh giảm chi phí tương ứng vào kỳ phát sinh việc thanh toán tiền mặt.
• Chi phí nghiên cứu thị trường, phát triển sản phẩm mới dù không thành công hoặc dừng triển khai vẫn được tính vào chi phí được trừ, nếu có báo cáo nghiên cứu gửi cơ quan quản lý (hoặc lưu trữ tại doanh nghiệp nếu pháp luật chuyên ngành không yêu cầu).
• Đối với các khoản phúc lợi cho người lao động (nghỉ mát, hiếu hỷ, hỗ trợ y tế, giáo dục…), tổng mức chi được trừ tối đa bằng 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế.

3.3 Những khoản không được trừ

Cần đặc biệt lưu ý hai khoản không được trừ: chi phí làm thêm giờ vượt mức thời gian quy định của pháp luật lao động, và chi phí quảng cáo cho sản phẩm bị cấm quảng cáo hoặc chưa đăng ký quảng cáo theo quy định.

4. Tải miễn phí tài liệu: Cập nhật thuế TNCN & TNDN theo các Quy định mới 2026

• Slide: Hệ thống điểm mới, dễ tra cứu & áp dụng
• Phân tích chuyên sâu NĐ 253 & 254: Hiểu rõ quy định & các điểm cần lưu ý
• Tài liệu thực hành: Hỗ trợ xử lý tình huống thực tế, hạn chế rủi ro

Mời anh/chị tải xuống tài liệu: Cập nhật thuế TNCN & TNDN theo các Quy định mới 2026 tại đây.

5. Giải pháp cho Kế toán dịch vụ trước áp lực thay đổi chính sách thuế

Với hàng loạt quy định mới, bài toán đặt ra cho người làm dịch vụ kế toán là: làm sao cập nhật kịp thời, giảm sai sót và tăng năng suất xử lý khi khối lượng công việc kê khai, đối chiếu ngày càng phức tạp.

• Tự rà soát nhiều nguồn thu nhập vãng lai, nhiều mức khấu trừ khác nhau tiềm ẩn rủi ro sai sót khi kê khai thủ công
• Bóc tách thủ công trên Excel dễ dẫn đến sai lệch số liệu quyết toán.

MISA ASP là phần mềm kế toán toàn diện dành riêng cho Kế toán làm dịch vụ, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ tài chính theo các thông tư hiện hành như TT133, TT99/2025/TT-BTC, TT88/2021/TT-BTC, Thông tư 58/2026/TT-BTC, Nghị định 254/2026/NĐ-CP…, với 14 nghiệp vụ tài chính phục vụ mọi loại hình doanh nghiệp.

Phần mềm tích hợp trực tiếp cổng MISA mTax miễn phí giúp Kế toán dịch vụ lập, nộp tờ khai thuế tự động miễn phí, đồng thời nộp thuế trực tiếp nhanh gọn ngay trên một nền tảng.

Thông thường, để lập và nộp tờ khai thuế trực tiếp sang Tổng cục Thuế, anh/chị Kế toán dịch vụ phải bỏ thêm một khoản chi phí riêng để mua cổng dịch vụ MISA mTax. Nhưng khi đã sử dụng MISA ASP Kế toán, cổng mTax được tích hợp sẵn và sử dụng hoàn toàn miễn phí, cho phép nộp tờ khai trực tiếp ngay trên phần mềm mà không cần tải file về máy rồi mới nộp qua hệ thống khác. Đồng thời, phần mềm cũng:

4.1 Cách nộp tờ khai miễn phí trên phần mềm kế toán dịch vụ MISA ASP

Cách 1: Nộp tờ khai từ danh sách tờ khai thuế

Chọn tờ khai cần nộp trên danh sách tờ khai thuế, nhấn Nộp tờ khai:

Cách 2: Nộp tờ khai từ giao diện chi tiết tờ khai

Mở giao diện chi tiết tờ khai cần nộp qua mTax, nhấn Nộp tờ khai qua MTAX:

Theo dõi trạng thái tờ khai sau khi nộp

4.2 Cách nộp thuế miễn phí trên phần mềm MISA ASP

Bước 1: Tại phân hệ Tiền gửi\tab Chi tiền, nhấn mũi tên ⏷ bên cạnh nút Thêm, chọn Nộp thuế.

Bước 2: Chọn loại thuế cần nộp, điền khoảng thời gian thực hiện và chọn phương thức thanh toán. Phần mềm sẽ lấy lên phát sinh khoản tiền thuế đơn vị phải nộp, Anh/Chị có thể nhập lại số nộp lần này.

Bước 3: Nhấn Nộp thuế,  Phần mềm hiển thị phiếu chi,  nhấn Lưu, giao diện chứng từ nộp thuế hiển thị như sau:

Bước 4: Chọn chức năng Lập giấy nộp tiền, chương trình sẽ tự động sinh chứng từ giấy nộp tiền trên MISA mTax và lấy lên các thông tin trên chứng từ nộp thuế mà Anh/Chị đã khai báo:

Những Cập nhật thuế TNCN & TNDN theo các Quy định mới 2026 theo Nghị định 253 và 254 mang đến cả cơ hội lẫn thách thức dành cho Kế toán làm dịch vụ. Trong bối cảnh đó, việc trang bị một công cụ hỗ trợ thông minh như MISA ASP không chỉ giúp kế toán an tâm tuân thủ đúng quy định mà còn là bước đệm để nâng cao năng suất và mở rộng quy mô khách hàng bền vững.