Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ nộp thuế như thế nào theo quy định hiện hành?

Thuế luôn là mối quan tâm hàng đầu của các hộ kinh doanh, đặc biệt là nhóm có quy mô nhỏ với doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm. Không chỉ liên quan đến nghĩa vụ tài chính, cách tính và mức nộp thuế còn ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và hiệu quả hoạt động. Bài viết này sẽ tổng hợp và cung cấp các thông tin chính xác, chi tiết nhất về các quy định thuế hiện hành đối với những hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm.

1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng được nộp thuế khoán đến hết năm 2025

Theo quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn được tiếp tục áp dụng phương pháp nộp thuế khoán đến hết ngày 31/12/2025 cùng điều kiện không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Cụ thể, khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã làm rõ đối tượng phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Theo đó, chỉ các hộ, cá nhân kinh doanh đáp ứng một trong các tiêu chí sau mới phải sử dụng loại hóa đơn này:

• Có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên
• Có sử dụng máy tính tiền trong hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Có quy mô doanh thu, lao động đạt mức cao nhất của doanh nghiệp siêu nhỏ (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa)
• Thuộc trường hợp xác định được doanh thu theo từng giao dịch.

Đồng thời, Thông tư 40/2021/TT-BTC vẫn đang cho phép hộ kinh doanh lựa chọn giữa hai phương pháp nộp thuế: Phương pháp kê khai và phương pháp khoán. Trong thực tiễn, phương pháp khoán vẫn là lựa chọn phổ biến đối với nhóm hộ có quy mô nhỏ, doanh thu thấp, chưa có hệ thống kế toán bài bản.

Tuy nhiên, theo định hướng chính sách mới tại Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ chính thức được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2026. Khi đó, toàn bộ hộ và cá nhân kinh doanh trên phạm vi cả nước sẽ phải chuyển sang thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai, đồng thời áp dụng các hình thức quản lý thuế hiện đại hơn, trong đó có việc sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình bắt buộc.

Việc chuyển đổi này đánh dấu bước tiến quan trọng trong quá trình minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, đồng thời đặt ra yêu cầu hộ kinh doanh phải nâng cao năng lực quản lý sổ sách, hóa đơn cũng như chủ động thích ứng với hệ thống khai thuế điện tử và công nghệ số trong thời gian tới.

2. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng nộp thuế như thế nào theo quy định hiện hành?

Theo quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC) và Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm sẽ có nghĩa vụ nộp thuế khác nhau tùy theo ngưỡng doanh thu.

– Hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng sẽ được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Mức miễn này căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC và khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

– Trong trường hợp doanh thu hằng năm vượt 100 triệu đồng nhưng chưa đến 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ phải nộp 03 loại thuế sau:

(1) Lệ phí môn bài:

Mức nộp lệ phí môn bài được xác định theo ngưỡng doanh thu năm, cụ thể như sau (căn cứ theo Thông tư 302/2016/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC):

Doanh thu năm	Mức lệ phí môn bài
Trên 500 triệu đồng	1.000.000 đồng/năm
Từ 300 – 500 triệu đồng	500.000 đồng/năm
Từ 100 – dưới 300 triệu đồng	300.000 đồng/năm

(2) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và (3) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Cách tính hai loại thuế này được hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế là tổng thu nhập từ toàn bộ hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả tiền bán hàng, tiền gia công, dịch vụ, hoa hồng, các khoản thưởng, chiết khấu, trợ giá, phụ thu, phụ trội, cũng như khoản bồi thường (áp dụng cho thuế TNCN). Doanh thu được tính không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền.

Tỷ lệ thuế suất áp dụng cho từng ngành nghề cụ thể được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc xác định chính xác mức doanh thu và ngành nghề hoạt động là cơ sở để cơ quan thuế khoán hoặc hộ kinh doanh tự kê khai và nộp đúng mức thuế theo quy định. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng cần lưu ý rằng phương pháp khoán hiện chỉ áp dụng đến hết năm 2025 theo lộ trình cải cách thuế được quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15.

3. Những điều hộ kinh doanh cần lưu ý

Những thay đổi về ngưỡng doanh thu, phương pháp nộp thuế và hình thức quản lý đòi hỏi chủ hộ phải chủ động cập nhật thông tin, đồng thời tuân thủ chặt chẽ các quy định để tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt hoặc mất quyền lợi hợp pháp. Một số nội dung cốt lõi mà hộ kinh doanh cần đặc biệt quan tâm trong giai đoạn hiện hành bao gồm:

• Chủ động theo dõi doanh thu thực tế: Cần theo dõi sát tổng doanh thu phát sinh trong năm để kịp thời xác định nghĩa vụ thuế, tránh bị truy thu do vượt ngưỡng miễn thuế 100 triệu đồng/năm mà không kê khai đúng.
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ: Việc lưu giữ chứng từ liên quan đến hoạt động mua bán, dịch vụ là căn cứ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
• Trung thực trong kê khai: Mọi khoản thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, kể cả khuyến mại, hoa hồng, phụ phí… đều phải được cộng gộp vào doanh thu tính thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Không chia nhỏ hoạt động để tránh thuế: Việc cố tình tách nhỏ hoạt động kinh doanh nhằm né ngưỡng chịu thuế đang bị kiểm soát chặt, nhất là khi dữ liệu từ nhiều nguồn đang được cơ quan thuế đồng bộ và phân tích.
• Chuyển đổi dần sang công nghệ số: Hộ kinh doanh nên chủ động tiếp cận phần mềm kê khai thuế, hóa đơn điện tử, để chuẩn bị cho lộ trình bắt buộc áp dụng từ năm 2026 theo định hướng tại Nghị quyết 198/2025/QH15.
• Tận dụng sự hỗ trợ từ cơ quan thuế: Hiện nay, ngành thuế đang đẩy mạnh tư vấn trực tiếp và triển khai nền tảng số để hỗ trợ hộ kinh doanh, giúp việc tuân thủ nghĩa vụ thuế trở nên thuận tiện và minh bạch hơn.

Với doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, phần lớn hộ kinh doanh có thể được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, tuy nhiên điều kiện áp dụng và cách xác định vẫn cần được theo dõi sát theo từng năm. Hy vọng những thông tin về chế độ thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm mà chúng tôi vừa cung cấp qua bài viết sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.

---

☑️ Nếu anh/chị định hướng mở rộng dịch vụ sang phân khúc Hộ kinh doanh và Doanh nghiệp nhưng vẫn giữ cách làm truyền thống, anh/chị đang tự đặt mình vào một vị thế đầy rủi ro:

❎ Rủi ro về uy tín: Sai sót chứng từ khi khối lượng công việc quá lớn.
❎ Rủi ro về pháp lý: Chạy theo các Thông tư/Nghị định mới mà không kịp cập nhật.
❎ Rủi ro về lợi nhuận: Doanh thu tăng nhưng chi phí nhân sự và thời gian của chính mình cũng tăng tương ứng $\to$ Biên lợi nhuận thực tế không tăng.

Hợp tác cùng MISA ASP là bước đi chiến lược để xây dựng một mô hình Kế toán dịch vụ chuẩn mực và có lợi nhuận cao:

🚀 Năng suất vượt trội: Tận dụng sức mạnh AI để xử lý nhanh chóng, chính xác các nghiệp vụ cốt lõi, giúp anh chị sẵn sàng đón nhận lượng khách hàng lớn mà không cần tăng thêm nhân sự.
🚀 An tâm tuyệt đối: Luôn đi trước một bước với các cập nhật về chính sách, giúp anh chị bảo vệ khách hàng và chính uy tín của mình.
🚀 Tối ưu hóa lợi nhuận: Thay vì dành thời gian cho nhập liệu, anh chị dùng thời gian đó để nâng cao chất lượng dịch vụ. Khi chất lượng dịch vụ tốt hơn, thương hiệu mạnh hơn $\to$Giá trị hợp đồng cao hơn$\to$ Thu nhập bền vững hơn.
🚀 Kết nối nguồn lực: Gia nhập hệ sinh thái đối tác của MISA để tiếp cận nguồn khách hàng tiềm năng và cộng đồng chuyên gia đầu ngành.

👉 Đăng ký trở thành đối tác MISA ASP và ĐẶC QUYỀN TRẢI NGHIỆM MIỄN PHÍ PHẦN MỀM ngay hôm nay!