Những trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025 

Để thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp và giảm gánh nặng chi phí ban đầu cho doanh nghiệp, chính sách miễn thuế môn bài tiếp tục đã được cập nhật trong năm 2025. Việc nhận diện đúng các trường hợp được miễn sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả tư vấn của các đơn vị kế toán dịch vụ. Bài viết sau đây sẽ tổng hợp và cung cấp các thông tin chính xác, chi tiết nhất về nghĩa vụ lệ phí môn bài cho doanh nghiệp.

1. 13 trường hợp được miễn thuế môn bài 2025

Để hỗ trợ hoạt động sản xuất – kinh doanh và khuyến khích các mô hình khởi sự, chuyển đổi, Nhà nước tiếp tục duy trì các chính sách miễn thuế môn bài cho một số nhóm đối tượng theo quy định pháp luật hiện hành. Cụ thể, tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP), có 13 trường hợp được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025 như sau:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm không vượt quá 100 triệu đồng.
• Cá nhân, hộ gia đình chỉ tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh một cách không thường xuyên, không liên tục theo thời vụ hoặc thời điểm.
• Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh lưu động, không có địa điểm kinh doanh cố định.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình làm nghề sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình tham gia nuôi trồng, khai thác thủy hải sản, hoặc làm dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã, được thành lập và hoạt động theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
• Cơ quan báo chí, gồm báo in, báo điện tử, đài phát thanh, đài truyền hình, được thành lập theo quy định pháp luật.
• Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo Luật Hợp tác xã.
• Quỹ tín dụng nhân dân hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã đang hoạt động tại địa bàn miền núi (theo danh mục do Ủy ban Dân tộc ban hành).
• Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình thành lập mới hoặc lần đầu kinh doanh trong năm tài chính đầu tiên (từ 01/01 đến 31/12).
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong 3 năm kể từ khi thành lập, bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện hoạt động trong thời gian miễn.
• Các cơ sở giáo dục công lập thuộc cấp mầm non và phổ thông.

– Lưu ý: Việc miễn thuế môn bài cũng được áp dụng cho các đơn vị phụ thuộc như chi nhánh hoặc văn phòng đại diện nếu được thành lập trong thời gian tổ chức/mẹ được miễn.

2. Đối tượng nộp lệ phí môn bài 2025

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, thuế môn bài là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với các tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Ngoại trừ các trường hợp được miễn được liệt kê cụ thể tại mục 1, mọi chủ thể kinh doanh hợp pháp đều thuộc diện chịu thuế môn bài theo quy định.

Cụ thể, các đối tượng nộp thuế môn bài năm 2025 bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập, đăng ký hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam.
• Tổ chức kinh tế hoạt động theo Luật Hợp tác xã, bao gồm hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo các văn bản quy phạm pháp luật, có tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ.
• Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức chính trị, hoặc đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân nếu có phát sinh hoạt động kinh doanh.
• Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng không thuộc các nhóm nêu trên.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức thuộc các nhóm từ mục (1) đến mục (5), nếu có đăng ký hoạt động độc lập hoặc phát sinh doanh thu tại địa phương.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ có phát sinh doanh thu.

> ĐỌC THÊM: Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?
>> ĐỌC THÊM: Hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử là bắt buộc nếu có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên từ 01/6/2025

3. Một số thắc mắc thường gặp về lệ phí môn bài

Chi nhánh thành lập trong thời gian doanh nghiệp mẹ được miễn lệ phí môn bài có phải nộp không?

Không phải nộp. Căn cứ cùng quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của tổ chức thành lập trong thời gian tổ chức mẹ được miễn lệ phí môn bài cũng được miễn theo.

Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp lệ phí môn bài không?

Không. Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng được miễn lệ phí môn bài.

Doanh nghiệp có nhiều chi nhánh thì mỗi chi nhánh có phải nộp lệ phí môn bài riêng không?

Có. Trừ khi thuộc trường hợp được miễn, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hạch toán độc lập hoặc có đăng ký thuế, có hoạt động sản xuất, kinh doanh thì phải kê khai và nộp lệ phí môn bài riêng, theo mức áp dụng cho đơn vị phụ thuộc.

Doanh nghiệp có phải kê khai lệ phí môn bài hằng năm không?

Không. Tổ chức, cá nhân chỉ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Chỉ khi có thay đổi về cơ sở nộp lệ phí hoặc phát sinh đơn vị phụ thuộc, doanh nghiệp mới cần kê khai lại.

Trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh thì có phải nộp lệ phí môn bài không?

Doanh nghiệp không phải nộp lệ phí môn bài nếu đã có văn bản thông báo tạm ngừng gửi đến cơ quan thuế trước ngày 30 tháng 01 của năm tài chính. Trường hợp thông báo tạm ngừng sau thời điểm này hoặc vẫn phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh thì vẫn phải nộp.

Tạm kết: 

Chính sách miễn thuế môn bài 2025 cho một số trường hợp là một sự thúc đẩy đối với kinh tế tư nhân và đem đến không ít cơ hội cho những ai hiểu luật và vận dụng đúng luật. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi vừa cung cấp qua bài viết sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.