0 lượt xem
Giảm gánh nặng thuế để thúc đẩy tăng trưởng là một trong những chiến lược nhất quán của Nhà nước trong hỗ trợ khu vực doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN). Nghị quyết 198/2025/QH15 tiếp tục khẳng định định hướng này với chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp để hỗ trợ nhiều doanh nghiệp đang từng bước phục hồi sau những biến động kinh tế toàn cầu. Bài viết sau đây sẽ tổng hợp và cung cấp các thông tin chính xác, đầy đủ nhất về các quy định này.
1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Ngày 17/5/2025, tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc thù nhằm thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển mạnh mẽ và bền vững.
Một trong những nội dung nổi bật tại khoản 4 Điều 10 của Nghị quyết là chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cụ thể, các doanh nghiệp thuộc nhóm này sẽ được miễn thuế TNDN trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Ngoài ra, Nghị quyết còn đưa ra loạt chính sách thuế, phí ưu đãi đáng chú ý khác nhằm hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo và các đối tượng liên quan, gồm:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ khởi nghiệp, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp được miễn thuế TNDN 02 năm, giảm 50% số thuế trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động đổi mới sáng tạo.
- Miễn thuế TNDN và thuế TNCN cho khoản thu từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền mua cổ phần tại các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại các doanh nghiệp hoặc trung tâm đổi mới sáng tạo được miễn thuế TNCN 02 năm, giảm 50% thuế trong 04 năm kế tiếp đối với thu nhập từ lương, công.
- Doanh nghiệp lớn được tính chi phí đào tạo lại nhân sự cho DNNVV vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, hộ/cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp tính thuế theo quy định mới, không còn áp dụng khoán thuế.
- Lệ phí môn bài sẽ được chấm dứt thu từ 01/01/2026.
- Miễn toàn bộ lệ phí, phí cấp đổi giấy tờ phát sinh từ việc sắp xếp tổ chức bộ máy nhà nước theo quy định pháp luật.
Nghị quyết 198 đánh dấu bước tiến rõ rệt trong việc khuyến khích khởi nghiệp, cải thiện môi trường đầu tư và thúc đẩy tăng trưởng bền vững cho khu vực doanh nghiệp nhỏ và vừa – động lực quan trọng của nền kinh tế.
2. Thuế suất thuế TNDN hiện nay là bao nhiêu?
Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện đang áp dụng như sau:
– Mức thuế suất phổ thông: Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, áp dụng đối với hầu hết các doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam. Trước ngày 01/01/2016, mức thuế suất này là 22%.
– Mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20%. Doanh thu làm căn cứ xác định là doanh thu của năm trước liền kề.
– Mức thuế suất đối với hoạt động khai thác tài nguyên đặc biệt: Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam, thuế suất áp dụng trong khoảng từ 32% đến 50%, tùy theo từng dự án và từng cơ sở kinh doanh.
Chi tiết theo quy định tại Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP:
- Đối với dầu khí: Mức thuế suất cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định trên cơ sở đề xuất của Bộ Tài chính, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ.
- Đối với các mỏ tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimon, đá quý, đất hiếm: thuế suất áp dụng là 50%. Trường hợp mỏ có từ 70% diện tích trở lên nằm trong địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thì áp dụng mức thuế suất 40%.
> ĐỌC THÊM: 06 chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198/2025/QH15
>> ĐỌC THÊM: Quy định mới nhất về việc thuế GTGT 2025 và 2026 được giảm 2%
3. Miễn phí phần mềm kế toán dùng chung cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Bên cạnh Nghị quyết 198/2025/QH15, nghị quyết số 68-NQ/TW năm 2025 về phát triển kinh tế tư nhân trong thời kỳ mới đã xác định nhiều nhiệm vụ, giải pháp trọng tâm nhằm tạo chuyển biến thực chất cho khu vực kinh tế cá thể, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ.
Tại tiểu mục 7 Mục 3 của Nghị quyết, Đảng đã đặt mục tiêu cải thiện mạnh mẽ môi trường hoạt động cho khu vực này thông qua các chính sách hỗ trợ về thể chế, kỹ thuật số và nguồn lực. Đáng chú ý, Nghị quyết nêu rõ chủ trương cung cấp miễn phí các nền tảng số và phần mềm kế toán dùng chung, cùng với các dịch vụ đào tạo, tư vấn pháp lý, tài chính – kế toán – nhân sự cho các đối tượng là doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Chính sách này hướng tới việc đơn giản hóa quy trình tuân thủ pháp luật, hỗ trợ chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp, tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản trị tài chính, đặc biệt trong bối cảnh thuế khoán sẽ bị xóa bỏ hoàn toàn chậm nhất vào năm 2026.
Combo MISA ASP STARTUP BOOST là bộ giải pháp hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp mới thành lập và hộ kinh doanh đang chuyển đổi lên doanh nghiệp. Gói combo tích hợp đầy đủ các nghiệp vụ thiết yếu như kế toán, kê khai & nộp thuế, đăng ký bảo hiểm xã hội, phát hành hóa đơn điện tử… trên một nền tảng duy nhất.
Giải pháp giúp đơn giản hóa quy trình quản lý, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro vận hành và tiết kiệm chi phí ngay từ giai đoạn khởi sự. Anh/chị có thể đăng ký sử dụng sớm để nhận ưu đãi theo chương trình hiện hành, đồng thời được đội ngũ tư vấn chuyên môn đồng hành xuyên suốt quá trình triển khai.
Tạm kết:
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết 198/2025/QH15 là thông điệp cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp của Quốc hội. Để tận dụng hiệu quả chính sách, các DNVVN cần chủ động rà soát điều kiện áp dụng, tối ưu hoá chiến lược tài chính và nâng cao năng lực quản trị. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi vừa cung cấp sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.
