So sánh đại lý thuế và doanh nghiệp dịch vụ kế toán

Hiện nay, nhiều người nhầm lẫn giữa đại lý thuế và doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kế toán. Do đó, khi tìm dịch vụ về kế toán, thuế cho doanh nghiệp không biết lựa chọn dịch vụ từ đơn vị nào tốt hơn?

Hãy cùng MISA ASP tìm hiểu chi tiết sự khác nhau giữa đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán sau đây:

1. Hiểu đại lý thuế là gì? Công ty dịch vụ kế toán là gì?

Trước khi đi vào so sánh, ta cần phải nắm được 2 khái niệm cơ bản sau:

1.1. Đại lý thuế là gì?

Đại lý thuế là tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Đơn vị này được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp. Đại lý thuế thực hiện đầy đủ các thủ tục về thuế theo thỏa thuận với người nộp thuế.

Để hiểu rõ hơn về đại lý thuế, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết sau: Đại lý thuế là gì? Mọi thứ cần biết về đại lý thuế từ A – Z.

1.2. Công ty dịch vụ kế toán là gì?

Công ty dịch vụ kế toán là tổ chức kinh doanh cung cấp dịch vụ làm kế toán cho doanh nghiệp. Công ty này chỉ được thành lập và hoạt động khi có sự đồng ý của cơ quan quản lý Nhà nước.

2. Điểm giống nhau giữa đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán

Cả công ty dịch vụ kế toán và đại lý thuế có các điểm chung như sau:

• Cả hai đều là doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật và có tư cách pháp nhân.
• Cả hai đều được cung cấp dịch vụ làm kế toán và dịch vụ kế toán thuế cho cá nhân, doanh nghiệp theo hợp đồng dịch vụ.
• Cả hai đều phải có nhân sự đáp ứng các yêu cầu về bằng cấp và chứng chỉ hành nghề theo quy định.
• Cả hai đều phải được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép hành nghề trước khi cung cấp dịch vụ.
• Chất lượng dịch vụ của cả hai đều lệ thuộc vào chất lượng chuyên viên trực tiếp tư vấn và tiến hành các nghiệp vụ liên quan.

3. Điểm khác nhau giữa đại lý thuế và doanh nghiệp dịch vụ kế toán

Mặc dù đại lý thuế và công ty cung cấp dịch kế toán đều có thể cung cấp dịch vụ kế toán, thuế cho doanh nghiệp nhưng có rất nhiều sự khác nhau mà doanh nghiệp cần phân biệt rõ:

3.1. Điều kiện hoạt động

Công ty dịch vụ kế toán: Theo Điều 60 Luật Kế toán số 88/2015/QH13, điều kiện cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán bao gồm:

• Là công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, hoặc công ty hợp danh, hoặc doanh nghiệp tư nhân.
• Có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư có giá trị tương đương theo quy định của pháp luật.
• Có ít nhất 2 thành viên góp vốn (đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên) hoặc thành viên hợp danh (đối với công ty hợp danh) là kế toán viên hành nghề.
• Người đại diện theo pháp luật, giám đốc hoặc tổng giám đốc của công ty phải là kế toán viên hành nghề. (Lưu ý: Một số nguồn cũ hơn có thể đề cập yêu cầu kinh nghiệm 2 năm trở lên cho Giám đốc, nhưng Luật Kế toán 2015 chỉ yêu cầu là kế toán viên hành nghề).
• Bảo đảm tỷ lệ vốn góp của kế toán viên hành nghề trong doanh nghiệp, thành viên là tổ chức theo quy định của Chính phủ.
• Có đăng ký kinh doanh dịch vụ kế toán và đăng ký hành nghề với Hội hành nghề kế toán và kiểm toán Việt Nam (thông tin từ nguồn cũ hơn).

Đại lý thuế: Theo Điều 6 Thông tư 117/2012/TT-BTC và quy định chung về đại lý thuế, điều kiện để trở thành đại lý thuế bao gồm:

• Đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. Đại lý thuế có thể là công ty TNHH 1 thành viên, TNHH 2 thành viên trở lên, công ty cổ phần, công ty hợp danh, hoặc doanh nghiệp tư nhân.
• Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế và làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp. Nguồn bổ sung thêm trường hợp đại lý thuế đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ thì cần ít nhất 1 nhân viên có chứng chỉ hành nghề kế toán làm việc toàn thời gian.

3.2. Dịch vụ được cấp phép:

Công ty dịch vụ kế toán: Được phép thực hiện các dịch vụ liên quan đến kế toán và cả thuế: Làm kế toán, làm kế toán trưởng, thiết lập hệ thống kế toán, cung cấp và tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin về kế toán, bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, cập nhật kiến thức kế toán, tư vấn tài chính, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, và các dịch vụ kế toán khác theo quy định pháp luật.

Đại lý thuế: Tập trung vào các thủ tục về thuế: Khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn/giảm/hoàn thuế theo quy định pháp luật thay cho doanh nghiệp. Nguồn và cho biết đại lý thuế cũng được cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

3.3. Cơ quan cấp phép/chứng chỉ hành nghề:

Công ty dịch vụ kế toán: Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán cho công ty và cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ kế toán cho cá nhân.

Đại lý thuế: Tổng cục Thuế cấp Giấy phép hành nghề đại lý thuế cho công ty và cấp chứng chỉ đại lý thuế cho nhân viên đại lý thuế.

3.4. Điều kiện dự thi chứng chỉ hành nghề:

Chứng chỉ hành nghề kế toán: Yêu cầu bằng tốt nghiệp đại học trở lên chuyên ngành Tài chính, Kế toán, Kiểm toán, có thời gian công tác thực tế liên quan. Số môn thi bao gồm Pháp luật về kinh tế và Luật doanh nghiệp; Tài chính và quản lý tài chính nâng cao; Thuế và quản lý thuế nâng cao; Kế toán tài chính, kế toán quản trị nâng cao (4 môn); Kiểm toán và dịch vụ bảo đảm nâng cao; Phân tích hoạt động tài chính nâng cao; Ngoại ngữ (tổng 7 môn cho kiểm toán viên, 4 môn cho kế toán viên hành nghề theo Thông tư 129/2012/BTC-TT được dẫn tại nguồn).

Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế: Yêu cầu bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật (chuyên ngành pháp luật kinh tế) và có thời gian làm việc trong lĩnh vực này từ 2 năm trở lên. Số môn thi bao gồm Pháp luật về thuế và Kế toán (kiến thức tương đương trình độ cao đẳng) (2 môn). Cá nhân có chứng chỉ hành nghề kế toán hoặc kiểm toán do Bộ Tài chính cấp được miễn thi môn Kế toán và Pháp luật về thuế.

3.5. Chủ thể chịu trách nhiệm khi xảy ra rủi ro:

Công ty dịch vụ kế toán: Nếu có phát sinh hoặc sai sót, doanh nghiệp sử dụng dịch vụ thường phải chịu trách nhiệm trước cơ quan Thuế vì công ty dịch vụ kế toán được xem là bên trung gian khai báo.

Đại lý thuế: Đại lý thuế sẽ đứng ra chịu trách nhiệm trước Cơ quan thuế về mọi kê khai của doanh nghiệp và có thể bồi thường (theo hợp đồng) cho doanh nghiệp khi xảy ra sai sót số liệu do đại lý thuế thực hiện.

3.6. Chi phí dịch vụ:

Chi phí dịch vụ của công ty dịch vụ kế toán được cho là tương đối thấp hơn, đặc biệt đối với các hạng mục công việc tương đương như kê khai thuế.

Chi phí dịch vụ của đại lý thuế được cho là tương đối cao hơn, mặc dù chi phí cho các dịch vụ báo cáo thuế định kỳ có thể từ 500.000 VNĐ/tháng trở lên, phù hợp với doanh nghiệp nhỏ.

3.7. Độ tin cậy:

Chất lượng dịch vụ kế toán tùy thuộc vào kinh nghiệm của nhân viên nghiệp vụ kế toán; hiện tại chỉ có một số ít dịch vụ đáp ứng được các điều kiện của một công ty dịch vụ kế toán đúng nghĩa.

Độ tin cậy của đại lý thuế được đánh giá cao hơn. Các nhân viên đại lý thuế đều trải qua các khóa huấn luyện và cập nhật thủ tục thuế mới nhất, chuyên môn và kinh nghiệm liên quan đến thuế được cập nhật nhanh chóng và chính xác hơn.

4. Ưu và nhược điểm của đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán

Dựa trên sự khác biệt, có thể thấy ưu và nhược điểm của từng loại hình:

• Công ty dịch vụ kế toán:
• • • Ưu điểm: Chi phí tương đối thấp, có thể hỗ trợ đa dạng các mảng từ kế toán nội bộ, kế toán thuế đến tư vấn tài chính, luôn cập nhật kịp thời về luật và chế độ kế toán, giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh.
    • Nhược điểm: Nhân viên thường ít có mặt thường xuyên tại đơn vị (chủ yếu hỗ trợ online), không thể làm cùng lúc nhiều công việc ngoài kế toán, doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm với cơ quan thuế khi xảy ra sai sót số liệu.

• Đại lý thuế:
  • Ưu điểm: Chịu trách nhiệm giải trình trước cơ quan thuế về việc kê khai thuế, nhân viên có chuyên môn và kinh nghiệm cao về thuế, cập nhật nhanh chóng các kiến thức liên quan đến thuế, giúp chủ doanh nghiệp tiết kiệm thời gian làm việc với cơ quan thuế, chịu trách nhiệm về sai sót do mình thực hiện.
  • Nhược điểm: Chi phí dịch vụ tương đối cao, không thường xuyên có mặt hỗ trợ tại công ty (chủ yếu online), chỉ làm những việc đã ký kết trong hợp đồng, phù hợp hơn với doanh nghiệp vừa và nhỏ.

5. Doanh nghiệp nên lựa chọn đại lý thuế hay công ty dịch vụ kế toán?

Việc lựa chọn giữa đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán phụ thuộc vào nhu cầu cụ thể của doanh nghiệp:

• Nên chọn công ty dịch vụ kế toán nếu doanh nghiệp chưa có kế toán trưởng hoặc muốn thuê dịch vụ kế toán để hạn chế tối đa rủi ro liên quan đến kế toán và thuế một cách tổng thể. Công ty dịch vụ kế toán cung cấp các dịch vụ đa dạng, bao gồm cả vai trò kế toán trưởng, giúp giải quyết hầu hết các vấn đề về kế toán, thuế, tài chính và theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh.
• Nên chọn đại lý thuế nếu doanh nghiệp có quy mô nhỏ, ít phát sinh nghiệp vụ phức tạp, chưa có kế toán, hoặc kế toán chưa có kinh nghiệm về nghiệp vụ thuế, hoặc doanh nghiệp đặc biệt quan tâm đến việc tối ưu thuế. Đại lý thuế chuyên sâu về thuế, cung cấp các dịch vụ như báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, với chi phí tương đối thấp cho các dịch vụ thuế định kỳ.

Kết luận:

Cả Đại lý thuế và Công ty dịch vụ kế toán đều đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ quy định về tài chính và thuế. Điểm khác biệt cốt lõi nằm ở phạm vi dịch vụ được cấp phép (rộng hơn ở công ty dịch vụ kế toán, chuyên sâu về thuế ở đại lý thuế) và mức độ chịu trách nhiệm trực tiếp trước cơ quan thuế (cao hơn ở đại lý thuế).

Hy vọng với bài viết so sánh này, bạn đã hiểu rõ được sự khác nhau giữa đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán để:

• Lựa chọn đúng đơn vị làm cung cấp dịch vụ kế toán. (Tìm đại lý thuế, tìm đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán cùng MISA ASP miễn phí tại: https://asp.misa.vn/tim-ke-toan)
• Hiểu rõ bản chất để những ai muốn cung cấp dịch vụ kế toán và thuế cho doanh nghiệp sẽ chọn được loại hình doanh nghiệp phù hợp.

MISA ASP là nền tảng kế toán dịch vụ, giúp kết nối đại lý thuế, công ty dịch vụ kế toán với những doanh nghiệp. Hiện tại, MISA ASP đang triển khai chiến dịch MISA ASP STARTUP BOOST dành cho doanh nghiệp mới thành lập. Đây là cơ hội để nhận ưu đãi lớn cho doanh nghiệp khởi nghiệp và cơ hội bùng nổ doanh số cho đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán. Hãy nhanh tay đăng ký ngay hôm nay!