Chi tiết Nghị định 245/2026/NĐ-CP: Hướng dẫn gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026

Mục lục Hiện

Chính phủ vừa chính thức ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026.

Đối với kế toán dịch vụ, việc nắm rõ lịch trình, đối tượng và điều kiện áp dụng của Nghị định 245/2026/NĐ-CP là cực kỳ quan trọng để kịp thời tối ưu dòng tiền và giảm áp lực tài chính cho hàng loạt doanh nghiệp khách hàng.

1. Đối tượng được áp dụng gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Anh/chị cần rà soát danh sách khách hàng của mình dựa trên các tiêu chí đối tượng được hưởng ưu đãi sau:

Nhóm 1: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc diện ưu đãi (chi tiết tại mục 4). Lưu ý cho anh/chị: Áp dụng cho cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT và TNDN riêng.
Nhóm 2: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ (xác định theo Luật Hỗ trợ DN nhỏ và vừa 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP), bao gồm cả các chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế riêng.

Lưu ý đặc biệt khi anh/chị tư vấn: Trường hợp doanh nghiệp khách hàng hoạt động đa ngành nghề, trong đó có ngành nghề thuộc diện được gia hạn, thì doanh nghiệp sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp theo quy định.

2. Chi tiết thời gian gia hạn các sắc thuế và tiền thuê đất năm 2026

Để tránh bỏ sót kỳ hạn hoặc nộp muộn cho khách hàng, anh/chị cần ghi nhớ “mốc thời gian vàng” dưới đây:

a. Đối với thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Thời gian gia hạn tối đa là 05 tháng (Không áp dụng cho số thuế GTGT khâu nhập khẩu).

Kỳ tính thuế	Thời hạn nộp muộn nhất sau gia hạn
Tháng 5 năm 2026	Ngày 20/11/2026
Tháng 6, 7, 8 và 9 năm 2026	Ngày 21/12/2026
Quý II năm 2026	Ngày 02/11/2026
Quý III năm 2026	Ngày 30/12/2026

b. Đối với thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp

Thuế TNDN tạm nộp Quý II/2026: Được gia hạn 03 tháng → Hạn nộp cuối cùng để anh/chị xử lý là ngày 02/11/2026.
Thuế TNDN tạm nộp Quý III/2026: Được gia hạn 02 tháng → Hạn nộp cuối cùng là ngày 30/12/2026.

c. Đối với tiền thuê đất năm 2026

Gia hạn 05 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp của năm 2026 (tương ứng số tiền thuê đất phải nộp kỳ thứ nhất).
Đối tượng: Người nộp thuế được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp hằng năm.
Thời hạn nộp sau gia hạn: Chậm nhất ngày 02/11/2026.

3. Hướng dẫn xử lý hồ sơ khai bổ sung và tiền chậm nộp

Khi thực hiện dịch vụ kế toán dưới quy định của Nghị định 245/2026/NĐ-CP, anh/chị cần lưu ý quy tắc ứng xử với hồ sơ bổ sung và tiền chậm nộp:

Về khai bổ sung:
- Nếu anh/chị khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp và gửi đến cơ quan thuế trước khi hết thời hạn được gia hạn → Số thuế tăng thêm vẫn được gia hạn.
- Nếu anh/chị khai bổ sung sau khi hết thời hạn được gia hạn → Số thuế tăng thêm KHÔNG được gia hạn.
Về xử lý tiền chậm nộp:
- Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất trong khoảng thời gian được gia hạn.
- Trường hợp hệ thống quản lý thuế tự động tính tiền chậm nộp, cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh, hủy số tiền này nên anh/chị có thể hoàn toàn yên tâm.
Xử lý trường hợp nộp trước: Các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn mà doanh nghiệp khách hàng của anh/chị đã lỡ nộp trước ngày Nghị định có hiệu lực (27/6/2026) thì không điều chỉnh lại.

4. Danh mục 43 ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thuế năm 2026

Anh/chị có thể tra cứu nhanh mã ngành của khách hàng (xác định theo Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg) theo danh mục tổng hợp dưới đây:

Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
Sản xuất, chế biến thực phẩm; Đồ uống.
Dệt; Sản xuất trang phục; Sản xuất da và các sản phẩm liên quan.
Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa, rơm, rạ… (trừ giường, tủ, bàn, ghế).
Sản xuất giấy, hóa chất, các sản phẩm từ cao su, plastic, khoáng phi kim loại.
Sản xuất kim loại; Gia công cơ khí; Xử lý và tráng phủ kim loại.
Sản xuất sản phẩm điện tử, máy tính, sản phẩm quang học; ô tô, mô tô, xe máy.
Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
Xây dựng; Vận tải, kho bãi.
Dịch vụ lưu trú và ăn uống; Giáo dục và đào tạo; Y tế và trợ giúp xã hội.
Hoạt động kinh doanh bất động sản.
Dịch vụ lao động và việc làm; Đại lý lữ hành, kinh doanh tua du lịch.
Hoạt động nghệ thuật, vui chơi giải trí, chiếu phim, thư viện, bảo tàng.
Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển (theo NĐ 111/2015/NĐ-CP và NĐ 205/2025/NĐ-CP).
Sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm.
Hoạt động xuất bản; Sản xuất phim, chương trình truyền hình; Phát sóng, thông tấn.
Lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn; Cơ sở hạ tầng CNTT, xử lý dữ liệu.
Khai thác dầu thô và khí tốt tự nhiên (Không gia hạn thuế TNDN thu theo hiệp định, hợp đồng).
Thoát nước và xử lý nước thải.

(Và một số ngành công nghiệp chế biến, chế tạo, sửa chữa máy móc thiết bị khác quy định chi tiết tại Phụ lục I).

Kết luận

Nghị định 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 27/6/2026 đến hết ngày 30/12/2026. Sau thời gian này, thời hạn nộp thuế sẽ quay trở lại theo quy định thông thường.

Để quản lý danh sách hàng chục, hàng trăm khách hàng thuộc diện gia hạn một cách khoa học, tránh bỏ sót các mốc thời gian quan trọng, anh/chị nên ứng dụng các công cụ quản lý thông minh. Nền tảng Kế toán dịch vụ MISA ASP sẽ là trợ thủ đắc lực giúp anh/chị tự động hóa quy trình rà soát, lập tờ khai và theo dõi nghĩa vụ thuế cho từng khách hàng một cách chính xác tuyệt đối.

👉 [Đăng ký tham gia nền tảng MISA ASP ngay tại đây] để tối ưu hóa quy trình làm việc và nâng cao chất lượng dịch vụ cho doanh nghiệp khách hàng của anh/chị!