Cập nhật thay đổi về thuế hộ kinh doanh 2025 đầy đủ, chi tiết

Bức tranh thuế năm 2025 ghi dấu nhiều điều chỉnh quan trọng, đặc biệt đối với hộ kinh doanh – nhóm đối tượng luôn được quan tâm trong chính sách quản lý thuế. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính của hộ kinh doanh và ảnh hưởng đến kế hoạch vận hành, mở rộng hoặc duy trì hoạt động trong bối cảnh thị trường đang phục hồi và cạnh tranh ngày càng khốc liệt. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp cung cấp các thông tin mới nhất về mức thuế hộ kinh doanh 2025.

1. Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Một điểm mới quan trọng trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP là yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong một số trường hợp cụ thể.

Theo quy định, đối tượng áp dụng bao gồm:

• Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm đạt từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Cá nhân, hộ kinh doanh đã triển khai máy tính tiền theo quy định tại khoản 2, Điều 90, Luật Quản lý thuế.
• Những trường hợp có quy mô tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ theo tiêu chí tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời xác định được doanh thu tại thời điểm cung cấp hàng hóa, dịch vụ, sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế, cũng thuộc diện bắt buộc áp dụng.

Như vậy, không chỉ doanh thu mà cả phương thức vận hành và công cụ sử dụng cũng là yếu tố quyết định việc hộ kinh doanh có thuộc diện triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền hay không. Đây được xem là bước tiến quan trọng trong việc siết chặt quản lý thuế và thúc đẩy chuyển đổi số trong lĩnh vực kinh doanh nhỏ lẻ.

2. Từ 01/7/2025: Hộ kinh doanh phải tham gia BHXH bắt buộc nếu có lao động hoặc trực tiếp lao động thường xuyên

Trước đây, theo Luật Bảo hiểm xã hội 2014, chủ hộ kinh doanh cá thể không nằm trong diện tham gia BHXH bắt buộc; họ chỉ có thể tham gia theo hình thức tự nguyện nếu có nhu cầu. Tuy nhiên, điểm mới nổi bật tại Khoản 1, Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024 đã mở rộng phạm vi áp dụng, trong đó có những thay đổi đáng chú ý liên quan trực tiếp đến hộ kinh doanh.

Cụ thể, từ ngày 01/7/2025, những trường hợp sau sẽ thuộc diện bắt buộc tham gia BHXH:

• Người lao động là công dân Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động từ 1 tháng trở lên, không phân biệt tên gọi của hợp đồng. Chỉ cần thỏa mãn điều kiện có trả lương và chịu sự điều hành, quản lý thì quan hệ lao động được xác lập và phải đóng BHXH.
• Chủ hộ kinh doanh cá thể có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, nếu trực tiếp tham gia lao động thường xuyên hoặc sử dụng lao động, sẽ thuộc nhóm phải tham gia BHXH bắt buộc, theo hướng dẫn chi tiết của Chính phủ.

Điều này đánh dấu sự chuyển đổi rõ rệt trong chính sách an sinh đối với khu vực kinh tế phi chính thức. Các hộ kinh doanh không chỉ phải đóng BHXH cho người lao động mà bản thân chủ hộ cũng phải tham gia nếu có hoạt động lao động thực tế.

Mặc dù quy định chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, việc chủ động rà soát hợp đồng, chuẩn bị hồ sơ, dự trù chi phí và tìm hiểu quy trình ngay từ tháng 6 là điều cần thiết. Sự chuẩn bị kịp thời sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị động, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và ổn định vận hành khi bước vào giai đoạn áp dụng bắt buộc.

3. Xóa bỏ thuế khoán theo lộ trình: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị từ giai đoạn chuyển tiếp

Thuế khoán sẽ chính thức được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026:

Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 198/2025/QH15 về các giải pháp thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân. Một nội dung đáng chú ý trong Nghị quyết là quyết định chấm dứt áp dụng thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026, sớm hơn 6 tháng so với mốc 01/7/2026 được nêu trong dự thảo ban đầu.

Giai đoạn chuyển tiếp bắt đầu từ ngày 01/6/2025

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh đang nộp thuế khoán sẽ phải thực hiện chuyển đổi bước đầu, cụ thể:

• Các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
• Thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.

Quy định này được xem là bước khởi đầu trong quá trình thay thế cơ chế thuế khoán bằng phương pháp kê khai dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế.

Ý nghĩa và tác động của lộ trình bãi bỏ thuế khoán

Việc xóa bỏ thuế khoán thể hiện định hướng quản lý thuế hiện đại, minh bạch hơn, đồng thời phù hợp với mục tiêu cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế.

• Hộ kinh doanh sẽ từng bước chuyển sang thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên hóa đơn, chứng từ và dữ liệu thực.
• Tránh tình trạng khoán không sát thực tế, góp phần đảm bảo công bằng giữa các đối tượng kinh doanh.

Khuyến nghị đối với hộ kinh doanh

Từ tháng 6/2025 đến hết năm là thời điểm chuyển tiếp quan trọng. Các hộ kinh doanh cần chủ động:

• Rà soát hoạt động, doanh thu và đối chiếu với quy định mới.
• Triển khai hóa đơn điện tử đúng thời hạn.
• Tìm hiểu quy trình kê khai thuế và chuẩn bị nhân sự, hệ thống phù hợp với phương pháp kê khai bắt đầu từ năm 2026.

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp hộ kinh doanh thích ứng hiệu quả với thay đổi chính sách, tránh bị động khi chính thức áp dụng cơ chế thuế mới.

4. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những gì?

Trước hàng loạt quy định mới sẽ có hiệu lực từ giữa năm 2025, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát và chuẩn bị các nội dung sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật và vận hành ổn định:

• Trang bị máy tính tiền có tích hợp hóa đơn điện tử: Lựa chọn phần mềm phù hợp, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế để đảm bảo xuất hóa đơn điện tử theo đúng quy định từ ngày 01/6/2025.
• Tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc: Từ 01/7/2025, chủ hộ và người lao động thường xuyên phải tham gia BHXH. Cần nắm rõ thủ tục, mức đóng và chuẩn bị kế hoạch tài chính phù hợp.
• Chuyển sang hình thức kê khai thuế minh bạch: Thuế khoán sẽ chấm dứt từ 01/01/2026. Hộ kinh doanh cần bắt đầu ghi chép doanh thu – chi phí, lưu giữ chứng từ, hoặc thuê dịch vụ kế toán để hỗ trợ kê khai đúng hạn.

Tóm lại, sự chuẩn bị sớm về hạ tầng, nhân sự và quy trình sẽ giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro pháp lý, đồng thời thích nghi hiệu quả với môi trường kinh doanh minh bạch hơn.

Bài toán kế toán – tài chính luôn là một trong những mối quan tâm hàng đầu của các chủ doanh nghiệp và hộ kinh doanh, nhất là trong bối cảnh thị trường liên tục thay đổi. Việc lựa chọn một đơn vị kế toán phù hợp không chỉ giúp minh bạch hóa dòng tiền mà còn góp phần tối ưu nguồn lực, nâng cao hiệu quả quản lý.

MISA ASP đóng vai trò là nền tảng kết nối tin cậy giữa doanh nghiệp, hộ kinh doanh và các nhà cung cấp dịch vụ kế toán uy tín trên thị trường. Tất cả đơn vị đối tác đều được MISA đánh giá và chọn lọc kỹ lưỡng, đảm bảo đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn về chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp.

Thông qua hệ sinh thái này, việc tìm kiếm và hợp tác với đơn vị kế toán phù hợp trở nên dễ dàng, tiết kiệm thời gian và chi phí hơn bao giờ hết. Quý khách có thể trải nghiệm miễn phí và nhận tư vấn cụ thể bằng cách điền vào biểu mẫu dưới đây:

Tạm kết:

Trong bối cảnh chính sách thuế không ngừng cập nhật, việc trang bị thông tin chính xác, kịp thời là một phần thiết yếu trong chiến lược quản lý tài chính thông minh. Hy vọng rằng các thông tin về thuế hộ kinh doanh 2025 mà chúng tôi vừa cập nhật sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.