Thanh toán trả chậm – Những nốt thăng trầm trong khấu trừ thuế GTGT

Để được khấu trừ thuế GTGT, điều kiện là các chứng từ thanh toán, hóa đơn mua hàng dịch vụ phải có giá trị từ 20 triệu trở lên. Tuy nhiên trên thực tế, doanh nghiệp sẽ thường lựa chọn thanh toán theo hình thức trả chậm, có nghĩa là nợ chưa thanh toán.

Về chính sách thuế, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế tại thời điểm doanh nghiệp nợ chưa thanh toán. Tuy nhiên, tùy vào từng thời điểm mà chính sách thuế sẽ khác nhau. Bảng dưới đây sẽ chỉ rõ cho KTDV những quy định về thanh toán trả chậm.

VĂN BẢN	HIỆU LỰC	QUY ĐỊNH
TT06/2012/TT BTC	01/03/2012	Đến thời điểm thanh toán, không có chứng tử thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Ghi chú rõ thời hạn thanh toán trên bảng kê mua vào.
TT219/2013/TT BTC	01/01/2014	Đến thời điểm thanh toán hoặc đến ngày 31/12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán sớm hơn ngày 31/12, không có chúng tử thanh toán qua ngân hàng thì không được khẩu trừ thuế GTGT đầu vào. Ghi chú rõ thời hạn thanh toán trên bảng kê mua vào.
TT119/2014/TT BTC	01/09/2014	Đến thời điểm thanh toán hoặc đến ngày 31/12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán sớm hơn ngày 31/12, không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được bỏ chứng từ thuế GTGT đầu vào. Bỏ quy định Ghi chú thời hạn thanh toán trên bảng kê mua vào.
TT151/2014/TT BTC	15/11/2014	Quá hạn thanh toán, chưa thanh toán, vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, chỉ khi nào thanh toán bằng tiền mặt, lúc đó mới phải điều chỉnh vào kỳ thanh toán. Tham khảo thêm tại Công văn số 06/TCT-CS ngày 03/01/2018

(Nguồn: Đam Mê Kế Toán)

Nhằm hỗ trợ tối đa cho doanh nghiệp, KTDV trong công tác làm việc, MISA đã tạo nên phần mềm kế toán MISA ASP với nhiều tính năng vượt trội giúp KTDV giảm tới 80% năng suất từ đó tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí.

Một số tính năng đặc biệt của MISA ASP như:

Kết nối Cổng thuế điện tử tự động lấy hóa đơn hàng loạt về hạch toán đầu vào giúp tiết kiệm thời gian giao nhận chứng từ với doanh nghiệp, không bị sót hóa đơn

Nhập khẩu hàng loạt hóa đơn từ file XML/PDF vào phần mềm mà không cần phải nhập tay, mất thời gian, tránh sai sót.

• Nhập khẩu giao dịch ngân hàng trực tiếp từ sao kê thay vì phải xử lý bên ngoài excel, phần mềm tự động nhận diện nơ/có và map đối tượng cũng như theo dõi các giao dịch chưa xác định tập trung trên phần mềm.
• Thêm hàng loạt  mã VTHH, KH/NCC trên chứng từ khi hạch toán tự động nhiều hóa đơn.
  Hỗ trợ lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý xuất ra dưới dạng XML để nộp trực tiếp lên cơ quan thuế mà không phải thông qua HTKK.
• Tự động rà soát đối chiếu sổ sách phát hiện sai sót, cảnh báo thông minh nhắc nhở nộp tờ khai hàng tháng/quý đúng hạn.
• Xuất khẩu in ấn chứng từ hàng loạt và sổ sách báo cáo để lưu trữ bàn giao cho doanh nghiệp
• Giao diện thân thiện cùng nhiều tính năng đặc sắc khác hỗ trợ tối đa cho TKDV trong công việc…

Ngoài ra, ĐLT/CTY DVKT/KTDV tham gia nền tảng còn có thể gia tăng thêm Khách hàng mới kết nối từ nền tảng. Anh chị có thể điền thông tin theo form dưới đây để được tư vấn.