Kê khai thuế theo quý chi tiết, chính xác nhất

Tùy thuộc vào doanh thu, thời gian thành lập… mà doanh nghiệp tự xác định kê khai thuế theo quý hay tháng. Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý các loại báo cáo thuế, thời gian nộp báo cáo thuế hay cách thức kê khai báo cáo thuế. Những thông tin quan trọng về báo cáo thuế theo quý sẽ được đề cập chi tiết trong bài viết dưới đây.

1. Cách xác định nộp thuế theo quý hay tháng

Thuế GTGT

• Doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý
• Nếu doanh thu năm trước liền kề của doanh nghiệp nhỏ hơn hoặc bằng 50 tỷ đồng thì doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Nếu doanh thu của năm liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ kê khai theo tháng.

Thuế TNCN

Doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hay tháng phụ thuộc vào kê khai thuế giá trị gia tăng. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì thuế thu nhập cá nhân cũng kê khai theo quý.

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng

Số thuế thu nhập cá nhân lớn hơn 50 tỷ đồng/tháng, doanh nghiệp sẽ kê khai theo tháng

Số thuế thu nhập cá nhân nhỏ hơn 50 tỷ đồng/tháng, doanh nghiệp sẽ kê khai theo quý

Thuế TNDN

Kế toán căn cứ vào sổ sách chứng từ, hóa đơn hàng quý để tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Hầu hết, doanh nghiệp đều thực hiện theo quý.

2. Các loại báo cáo thuế phải nộp theo quý

2.1. Lập tờ khai thuế GTGT

• Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra
• Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào
• Bảng kê phụ lúc khác

2.2. Thuế TNCN

• Sử dụng mẫu tờ khai 02/KK-TNCN theo quý.
• Nếu khấu trừ với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, đầu tư vốn, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng sử dụng mẫu 03/KK-TNCN theo quý.
• Nếu doanh nghiệp không phát sinh thuế thu nhập cá nhân trong quý thì không phải khai thuế

2.3. Thuế TNDN

• Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN
• Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN

2.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

• Sử dụng mẫu BC26-AC ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT_BTC
• Thời gian nộp quý 4 chậm nhất ngày 30/1 năm sau, quý 3 chậm nhất ngày 30/10, quý 2 chậm nhất ngày 30/7, quý 1 chậm nhất ngày 30/4.

3. Hướng dẫn chi tiết thời hạn nộp các loại báo cáo thuế

Khi quản lý doanh nghiệp, việc nắm rõ các thời hạn nộp báo cáo thuế và kê khai thuế theo quý là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro tài chính không đáng có. Dưới đây là các thời hạn chính trong việc kê khai và nộp báo cáo thuế mà mọi doanh nghiệp cần lưu ý:

Nộp báo cáo thuế tháng

• Thời hạn nộp: Doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Ví dụ minh họa: Nếu doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thuế cho tháng 9, thời hạn nộp báo cáo sẽ là ngày 20 tháng 10. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải hoàn tất tất cả các hồ sơ và chuẩn bị nộp trước thời hạn này để đảm bảo không bị phạt.

Nộp báo cáo thuế quý

• Thời hạn nộp: Đối với báo cáo kê khai thuế theo quý, thời hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
• Ví dụ minh họa: Với quý 1, bao gồm tháng 1, tháng 2 và tháng 3, doanh nghiệp phải nộp báo cáo thuế trước ngày 30 tháng 4. Điều này tạo ra một khoảng thời gian hợp lý để doanh nghiệp tổng hợp và phân tích các số liệu tài chính trong quý.

Nộp báo cáo thuế năm

• Thời hạn nộp: Thời hạn nộp báo cáo thuế năm là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau.
• Ví dụ minh họa: Nếu doanh nghiệp kết thúc năm tài chính vào ngày 31/12, báo cáo thuế cho năm đó cần phải được nộp trước ngày 30/01 năm sau (trong trường hợp này là 30/01/2025 cho năm tài chính 2024). Đây là thời điểm quan trọng để tổng kết hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Kê khai thuế theo từng đợt phát sinh

• Thời hạn nộp: Doanh nghiệp cần kê khai thuế cho từng đợt phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.
• Ví dụ minh họa: Nếu một giao dịch phát sinh vào ngày 5 tháng 10, doanh nghiệp sẽ phải nộp tờ khai thuế trước ngày 15 tháng 10. Việc này đảm bảo rằng các phát sinh thuế được ghi nhận và xử lý kịp thời.

Tờ khai quyết toán thuế năm

• Thời hạn nộp: Tờ khai quyết toán thuế năm phải được nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc năm tài chính.
• Ví dụ minh họa: Nếu năm tài chính của doanh nghiệp kết thúc vào ngày 31/12, thời hạn nộp tờ khai quyết toán sẽ là ngày 31/03 năm sau. Đây là bước cuối cùng trong quá trình kê khai thuế cho năm tài chính đó.

Một số trường hợp đặc biệt:

• Chia tách, sáp nhập hoặc hợp nhất: Đối với các doanh nghiệp thực hiện chia tách, sáp nhập hoặc hợp nhất, thời hạn nộp báo cáo thuế là ngày thứ 45 kể từ ngày doanh nghiệp có quyết định. Điều này đảm bảo rằng các thay đổi trong cấu trúc doanh nghiệp được phản ánh kịp thời trong báo cáo thuế.
• Giải thể hoặc chấm dứt hoạt động: Trong trường hợp doanh nghiệp bị giải thể hoặc chấm dứt hoạt động, thời hạn nộp báo cáo thuế cũng là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định giải thể. Việc này cần được thực hiện để tránh các hình phạt và nghĩa vụ tài chính không cần thiết.

Việc nắm vững các thời hạn nộp báo cáo thuế và kê khai thuế theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định của pháp luật mà còn giúp tránh được các rắc rối và hình phạt tài chính. Do đó, các doanh nghiệp nên thiết lập hệ thống nhắc nhở và quản lý chặt chẽ để đảm bảo không bỏ lỡ bất kỳ thời hạn nào. Ngoài ra, hãy thường xuyên theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để cập nhật các thông tin và quy định mới nhất liên quan đến kê khai thuế.

Để đảm bảo không bỏ lỡ bất kỳ thời hạn nào, doanh nghiệp nên thiết lập hệ thống nhắc nhở hiệu quả, có thể sử dụng phần mềm quản lý hoặc lịch làm việc. Hơn nữa, chủ doanh nghiệp và kế toán cũng cần thường xuyên theo dõi các thông báo và hướng dẫn từ cơ quan thuế để cập nhật kịp thời các quy định và thay đổi mới. 

Hiện nay, để thuê được kế toán giàu kinh nghiệm là bài toán khó với doanh nghiệp nhỏ siêu nhỏ. Để giải quyết bài toán trên MISA ASP đã ra đời kể kết nối kế toán dịch vụ và doanh nghiệp.

Thông qua nền tảng, doanh nghiệp có thể thuê được kế toán chuyên nghiệp, uy tín với chi phí phù hợp. Đồng thời, kế toán dịch vụ cũng sẽ tìm kiếm thêm được khách hàng mới để tăng thu nhập.

Hãy truy cập ngay MISA APS để trải nghiệm nền tảng kế toán dịch vụ và tìm được đối tác phù hợp nhằm gia tăng thu nhập.