0 lượt xem
Thuế luôn là mối quan tâm hàng đầu của các hộ kinh doanh, đặc biệt là nhóm có quy mô nhỏ với doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm. Không chỉ liên quan đến nghĩa vụ tài chính, cách tính và mức nộp thuế còn ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và hiệu quả hoạt động. Bài viết này sẽ tổng hợp và cung cấp các thông tin chính xác, chi tiết nhất về các quy định thuế hiện hành đối với những hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm.
1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng được nộp thuế khoán đến hết năm 2025
Theo quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn được tiếp tục áp dụng phương pháp nộp thuế khoán đến hết ngày 31/12/2025 cùng điều kiện không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Cụ thể, khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã làm rõ đối tượng phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Theo đó, chỉ các hộ, cá nhân kinh doanh đáp ứng một trong các tiêu chí sau mới phải sử dụng loại hóa đơn này:
– Có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên
– Có sử dụng máy tính tiền trong hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ
– Có quy mô doanh thu, lao động đạt mức cao nhất của doanh nghiệp siêu nhỏ (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa)
– Thuộc trường hợp xác định được doanh thu theo từng giao dịch.
Đồng thời, Thông tư 40/2021/TT-BTC vẫn đang cho phép hộ kinh doanh lựa chọn giữa hai phương pháp nộp thuế: Phương pháp kê khai và phương pháp khoán. Trong thực tiễn, phương pháp khoán vẫn là lựa chọn phổ biến đối với nhóm hộ có quy mô nhỏ, doanh thu thấp, chưa có hệ thống kế toán bài bản.
Tuy nhiên, theo định hướng chính sách mới tại Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ chính thức được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2026. Khi đó, toàn bộ hộ và cá nhân kinh doanh trên phạm vi cả nước sẽ phải chuyển sang thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai, đồng thời áp dụng các hình thức quản lý thuế hiện đại hơn, trong đó có việc sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình bắt buộc.
Việc chuyển đổi này đánh dấu bước tiến quan trọng trong quá trình minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, đồng thời đặt ra yêu cầu hộ kinh doanh phải nâng cao năng lực quản lý sổ sách, hóa đơn cũng như chủ động thích ứng với hệ thống khai thuế điện tử và công nghệ số trong thời gian tới.
2. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng nộp thuế như thế nào theo quy định hiện hành?
Theo quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC) và Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm sẽ có nghĩa vụ nộp thuế khác nhau tùy theo ngưỡng doanh thu.
– Hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng sẽ được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Mức miễn này căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC và khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Trong trường hợp doanh thu hằng năm vượt 100 triệu đồng nhưng chưa đến 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ phải nộp 03 loại thuế sau:
(1) Lệ phí môn bài:
Mức nộp lệ phí môn bài được xác định theo ngưỡng doanh thu năm, cụ thể như sau (căn cứ theo Thông tư 302/2016/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC):
| Doanh thu năm | Mức lệ phí môn bài |
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| Từ 300 – 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| Từ 100 – dưới 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
(2) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và (3) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Cách tính hai loại thuế này được hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
Doanh thu tính thuế là tổng thu nhập từ toàn bộ hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả tiền bán hàng, tiền gia công, dịch vụ, hoa hồng, các khoản thưởng, chiết khấu, trợ giá, phụ thu, phụ trội, cũng như khoản bồi thường (áp dụng cho thuế TNCN). Doanh thu được tính không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền.
Tỷ lệ thuế suất áp dụng cho từng ngành nghề cụ thể được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc xác định chính xác mức doanh thu và ngành nghề hoạt động là cơ sở để cơ quan thuế khoán hoặc hộ kinh doanh tự kê khai và nộp đúng mức thuế theo quy định. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng cần lưu ý rằng phương pháp khoán hiện chỉ áp dụng đến hết năm 2025 theo lộ trình cải cách thuế được quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15.
>> ĐỌC THÊM: Mẫu tờ khai đăng ký thuế cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh 03-ĐK-TCT
>> ĐỌC THÊM: Các quy định cụ thể về vốn đăng ký hộ kinh doanh hộ kinh doanh cá thể
3. Những điều hộ kinh doanh cần lưu ý
Những thay đổi về ngưỡng doanh thu, phương pháp nộp thuế và hình thức quản lý đòi hỏi chủ hộ phải chủ động cập nhật thông tin, đồng thời tuân thủ chặt chẽ các quy định để tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt hoặc mất quyền lợi hợp pháp. Một số nội dung cốt lõi mà hộ kinh doanh cần đặc biệt quan tâm trong giai đoạn hiện hành bao gồm:
- Chủ động theo dõi doanh thu thực tế: Cần theo dõi sát tổng doanh thu phát sinh trong năm để kịp thời xác định nghĩa vụ thuế, tránh bị truy thu do vượt ngưỡng miễn thuế 100 triệu đồng/năm mà không kê khai đúng.
- Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ: Việc lưu giữ chứng từ liên quan đến hoạt động mua bán, dịch vụ là căn cứ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
- Trung thực trong kê khai: Mọi khoản thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, kể cả khuyến mại, hoa hồng, phụ phí… đều phải được cộng gộp vào doanh thu tính thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Không chia nhỏ hoạt động để tránh thuế: Việc cố tình tách nhỏ hoạt động kinh doanh nhằm né ngưỡng chịu thuế đang bị kiểm soát chặt, nhất là khi dữ liệu từ nhiều nguồn đang được cơ quan thuế đồng bộ và phân tích.
- Chuyển đổi dần sang công nghệ số: Hộ kinh doanh nên chủ động tiếp cận phần mềm kê khai thuế, hóa đơn điện tử, để chuẩn bị cho lộ trình bắt buộc áp dụng từ năm 2026 theo định hướng tại Nghị quyết 198/2025/QH15.
- Tận dụng sự hỗ trợ từ cơ quan thuế: Hiện nay, ngành thuế đang đẩy mạnh tư vấn trực tiếp và triển khai nền tảng số để hỗ trợ hộ kinh doanh, giúp việc tuân thủ nghĩa vụ thuế trở nên thuận tiện và minh bạch hơn.
Trong guồng quay vận hành ngày càng gấp gáp, việc kiểm soát tốt tài chính – kế toán không chỉ giúp doanh nghiệp vận hành trơn tru mà còn là nền tảng quan trọng để phát triển bền vững. Thực tế, nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ vẫn gặp khó khăn khi phải tự mình xoay sở hoặc không biết chọn dịch vụ kế toán nào uy tín, phù hợp với ngân sách.
MISA ASP chính là lời giải hiệu quả cho bài toán đó. Đây là nền tảng trung gian hiện đại, giúp kết nối trực tiếp hộ kinh doanh và doanh nghiệp với các nhà cung cấp dịch vụ kế toán uy tín trên toàn quốc – những đơn vị đã được thẩm định năng lực và kiểm chứng chất lượng rõ ràng.
Không chỉ rút ngắn thời gian tìm kiếm, MISA ASP còn mang lại sự an tâm trong quá trình hợp tác: Từ minh bạch chi phí, dịch vụ linh hoạt đến khả năng đồng hành lâu dài cùng đối tác chuyên nghiệp. Anh/chị có thể bắt đầu bằng một trải nghiệm hoàn toàn miễn phí và nhận tư vấn cá nhân hóa thông qua biểu mẫu dưới đây:
Tạm kết:
Với doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, phần lớn hộ kinh doanh có thể được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, tuy nhiên điều kiện áp dụng và cách xác định vẫn cần được theo dõi sát theo từng năm. Hy vọng những thông tin về chế độ thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm mà chúng tôi vừa cung cấp qua bài viết sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.
