Hướng dẫn A-Z: Điều kiện và thủ tục thành lập đại lý thuế tại Việt Nam

Thành lập đại lý thuế mở ra nhiều cơ hội cung cấp dịch vụ, tư vấn về thuế, tài chính và kế toán. Tuy nhiên, đây là một ngành nghề kinh doanh có điều kiện, để thành lập đại lý thuế phải đáp ứng đầy đủ các quy định của pháp luật để được cấp phép và hoạt động hợp pháp.

Bài viết này, MISA ASP sẽ cung cấp chuyên sâu, thực tiễn về điều kiện thành lập đại lý thuế và thủ tục thành lập đại lý thuế tại Việt Nam dựa trên các văn bản pháp luật mới nhất. Đặc biệt là luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 và thông tư 10/2021/TT-BTC.

1. Đại lý Thuế là gì? Tại sao cần thành lập Đại lý Thuế?

Đại lý thuế là doanh nghiệp, chi nhánh của doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện và được cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Đại lý thuế hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp và thực hiện các dịch vụ theo thỏa thuận với người nộp thuế thông qua hợp đồng.

Xem thêm: Đại lý thuế là gì? Tìm hiểu từ A đến Z

Lợi ích của việc thành lập đại lý thuế:

• Thực hiện các dịch vụ về thuế theo hợp đồng với người nộp thuế, bao gồm: đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và các thủ tục về thuế khác.
• Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế.
• Đặc biệt, có thể cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
• Được quyền yêu cầu người nộp thuế cung cấp đầy đủ chứng từ, hồ sơ, tài liệu liên quan.
• Được thực hiện các quyền của người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế và hợp đồng.
• Được cơ quan thuế các cấp hỗ trợ cung cấp phần mềm, hướng dẫn sử dụng, và được mời tham dự các lớp đào tạo, tập huấn về chính sách, thủ tục thuế.
• Mang lại nguồn thu nhập ổn định và tiềm năng mở rộng kinh doanh.
• Giúp xây dựng uy tín và mạng lưới quan hệ trong ngành.

2. Điều kiện thành lập đại lý thuế: Những yêu cầu bắt buộc

Để được cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện cốt lõi sau theo quy định của Thông tư 10/2021/TT-BTC:

• Về loại hình doanh nghiệp: Phải là doanh nghiệp đã được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật. Các loại hình phổ biến có thể lựa chọn bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty hợp danh, hoặc doanh nghiệp tư nhân. Doanh nghiệp cần đăng ký ngành nghề kinh doanh liên quan đến kế toán, kiểm toán và tư vấn về thuế, mã ngành phổ biến là 6920.
• Về nhân sự và chứng chỉ hành nghề: Đây là điều kiện quan trọng nhất. Doanh nghiệp phải có:
  • Ít nhất 02 người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế và làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp. Quy định về làm việc toàn thời gian là một bổ sung theo quy định mới.
  • Ít nhất 01 nhân viên đại lý thuế có chứng chỉ kế toán viên (không phải chứng chỉ kiểm toán viên) làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp, đối với trường hợp doanh nghiệp đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Tiêu chuẩn của nhân viên đại lý thuế: Các cá nhân làm việc tại đại lý thuế phải đáp ứng các yêu cầu nhất định:

• Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ.
• Có trình độ từ đại học trở lên thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán hoặc chuyên ngành khác theo quy định.
• Có thời gian công tác thực tế về tài chính, kế toán, kiểm toán, thuế từ 36 tháng trở lên sau khi tốt nghiệp đại học.
• Đạt kết quả kỳ thi lấy chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế (bao gồm môn pháp luật thuế và kế toán).

Lưu ý: Cá nhân có chứng chỉ kế toán viên hoặc kiểm toán viên do cơ quan có thẩm quyền cấp có thể được miễn thi môn tương ứng hoặc toàn bộ kỳ thi để lấy chứng chỉ đại lý thuế. Tuy nhiên, vẫn cần nộp hồ sơ để được cấp chứng chỉ hành nghề đại lý thuế hợp lệ. Cá nhân có bằng thạc sĩ, tiến sĩ trong ngành hoặc 10+ năm kinh nghiệm cũng có thể được xem xét miễn thi.

Các trường hợp không được làm nhân viên đại lý thuế: Một số cá nhân không được phép làm việc tại đại lý thuế, bao gồm cán bộ, công chức, viên chức, sĩ quan/hạ sĩ quan/quân nhân/công an; người đang bị cấm hành nghề; người đang bị truy cứu trách nhiệm hình sự hoặc chấp hành hình phạt tù; người đã bị kết án về tội liên quan đến thuế, tài chính, kế toán chưa xóa án tích; người bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, kế toán, kiểm toán chưa hết thời hạn theo quy định.

3. Thủ tục thành lập đại lý thuế: Quy trình chi tiết

Quy trình thành lập đại lý thuế gồm 02 bước chính:

• Bước 1: Thành lập doanh nghiệp và đăng ký kinh doanh
  • Đây là bước khởi đầu, bạn cần thành lập một doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp.
  • Hồ sơ thành lập doanh nghiệp bao gồm: Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp, Điều lệ công ty, Danh sách thành viên/cổ đông, bản sao giấy tờ pháp lý của các cá nhân/tổ chức tham gia thành lập (CCCD/Hộ chiếu, Quyết định thành lập/Giấy ĐKKD, Giấy ủy quyền nếu có).
  • Nơi nộp hồ sơ: Nộp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Có thể nộp trực tiếp bản giấy hoặc nộp online qua Cổng thông tin doanh nghiệp quốc gia.
  • Thời gian xử lý: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Sở Kế hoạch và Đầu tư sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Trường hợp từ chối, sẽ có văn bản trả lời và nêu rõ lý do.
  • Các công việc sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Doanh nghiệp cần công bố nội dung đăng ký trên Cổng thông tin quốc gia trong 30 ngày và làm con dấu.
• Bước 2: Xin giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
  • Sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, bạn cần làm thủ tục xin “giấy phép con” này tại cơ quan thuế.
  • Hồ sơ xin cấp giấy xác nhận:
    • Đơn đề nghị cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (theo Mẫu 2.6 tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 10/2021/TT-BTC).
    • Bản chụp (scan) chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế của các cá nhân làm việc tại doanh nghiệp.
    • Bản chụp (scan) chứng chỉ kế toán viên của cá nhân làm việc tại doanh nghiệp (nếu đăng ký làm dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ).
    • Bản sao (scan) hợp đồng lao động giữa doanh nghiệp với các cá nhân có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, chứng chỉ kế toán viên.
    • Nơi nộp hồ sơ: Nộp tại Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi đại lý thuế đặt trụ sở. Hồ sơ được nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
    • Thời gian xử lý: Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Cục Thuế sẽ cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Trường hợp từ chối cấp, Cục Thuế phải trả lời bằng văn bản và nêu rõ lý do. Giấy xác nhận sẽ ghi rõ phạm vi dịch vụ được cung cấp.

4. Vận hành và duy trì hoạt động của đại lý thuế

Sau khi được cấp phép, đại lý thuế cần lưu ý các vấn đề sau để vận hành hiệu quả và duy trì hoạt động hợp pháp:

• Tuân thủ pháp luật: Chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước người nộp thuế về nội dung dịch vụ đã cung cấp. Tuân thủ Luật Quản lý thuế, pháp luật về thuế và các quy định khác có liên quan.
• Duy trì điều kiện hoạt động: Đảm bảo luôn đáp ứng các điều kiện về nhân sự có chứng chỉ và các điều kiện khác đã được cấp phép trong suốt quá trình hoạt động. Cần thông báo cho Cục Thuế khi có sự thay đổi về nhân viên đại lý thuế.
• Cập nhật kiến thức: Nhân viên đại lý thuế phải tham gia cập nhật kiến thức hàng năm. Theo quy định, cần cập nhật tối thiểu 24 giờ/năm.
• Nộp báo cáo: Đại lý thuế phải nộp báo cáo tình hình hoạt động cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 15/01 hàng năm.
• Phạm vi dịch vụ: Chỉ được kinh doanh các dịch vụ được ghi trong giấy phép do Cục Thuế cấp. Đối với dịch vụ kế toán, chỉ được cung cấp cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
• Trách nhiệm với người nộp thuế: Chịu trách nhiệm và bồi thường cho người nộp thuế khi xảy ra sai sót hoặc gây thiệt hại theo hợp đồng.
• Thông báo sử dụng dịch vụ: Người nộp thuế sử dụng dịch vụ của đại lý thuế phải thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất 05 ngày làm việc trước khi đại lý thuế thực hiện dịch vụ lần đầu hoặc khi tạm dừng/chấm dứt dịch vụ.

5. Lưu ý quan trọng và lời khuyên để thành lập đại lý thuế

• Kinh nghiệm thực tế: Dù không phải là điều kiện pháp lý cho chủ doanh nghiệp (ngoại trừ yêu cầu kinh nghiệm 36 tháng cho nhân viên có chứng chỉ), việc có kinh nghiệm thực tế sâu sắc trong lĩnh vực thuế, kế toán, kiểm toán và kỹ năng quản lý là vô cùng quan trọng để điều hành đại lý một cách hiệu quả và xử lý các tình huống phức tạp.
• Cơ sở vật chất: Đảm bảo trụ sở làm việc rõ ràng, trang bị đầy đủ thiết bị (máy tính, phần mềm kế toán/khai thuế, internet), không gian làm việc tiện nghi và hệ thống lưu trữ hồ sơ an toàn, bảo mật là yếu tố cần thiết cho hoạt động chuyên nghiệp.
• Đội ngũ nhân sự chất lượng: Tuyển dụng và giữ chân đội ngũ nhân sự không chỉ có chứng chỉ hành nghề mà còn có kinh nghiệm, kỹ năng chuyên môn tốt và đạo đức nghề nghiệp cao là chìa khóa thành công.
• Liên tục cập nhật: Lĩnh vực thuế và kế toán thường xuyên thay đổi. Việc đầu tư vào đào tạo và phát triển liên tục cho bản thân và nhân viên là cần thiết để đảm bảo cung cấp dịch vụ chính xác và kịp thời.
• Tận dụng hỗ trợ: Tận dụng các chương trình đào tạo, tập huấn từ cơ quan thuế, cũng như các phần mềm hỗ trợ như MISA ASP, để nâng cao năng lực và hiệu quả hoạt động.

Tóm lại, việc thành lập đại lý thuế đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng, tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật về loại hình doanh nghiệp, đặc biệt là các yêu cầu về nhân sự có chứng chỉ hành nghề và kinh nghiệm.

MISA ASP là nền tảng kế toán dịch vụ cung cấp kết nối miễn phí với đại lý thuế với khách hàng, giúp đại lý thuế có phần mềm kế toán tốt nhất để quản lý kế toán cho nhiều doanh nghiệp khách hàng.

Hiện tại MISA ASP đang có chương trình khuyến mại MISA START UP BOOST cung cấp nhiều ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập. Đây là cơ hội vàng để đại lý thuế bùng nổ doanh thu khi trở thành đối tác của MISA ASP. Nhanh tay đăng ký và liên hệ chi tiết ngay hôm nay!