Hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử bắt buộc nếu có doanh thu 1 tỷ đồng trở lên

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh đạt mức doanh thu này bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế theo hướng minh bạch, hiện đại và số hóa toàn diện. Bài viết này sẽ tổng hợp và cung cấp các thông tin chi tiết, đầy đủ nhất về quy định liên quan đến việc hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử bắt buộc nếu có doanh thu 1 tỷ đồng trở lên.

1. Hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử là bắt buộc nếu có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên từ 01/6/2025

Từ ngày 1/6/2025, theo quy định mới được bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, trong một số trường hợp cụ thể được nêu rõ tại Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung).

Các trường hợp bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử gồm:

• Có doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên
• Có sử dụng máy tính tiền phục vụ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ (căn cứ khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế)
• Có quy mô doanh thu và lao động tương đương với mức cao nhất của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa; đồng thời thực hiện kế toán và khai thuế theo phương pháp kê khai hoặc thuộc nhóm có thể xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Các đối tượng thuộc nhóm trên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu theo thời gian thực về cơ quan thuế.

Yêu cầu kỹ thuật và nội dung đối với hóa đơn điện tử từ máy tính tiền:

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải đáp ứng các tiêu chí sau:

• Có khả năng kết nối và truyền dữ liệu trực tiếp đến hệ thống của cơ quan thuế
• Không bắt buộc phải có chữ ký số
• Được chấp nhận là chứng từ hợp pháp phục vụ xác định nghĩa vụ thuế nếu đáp ứng điều kiện: Bản in, bản sao chụp hoặc thông tin tra cứu trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

Nội dung bắt buộc thể hiện trên hóa đơn gồm:

• Thông tin người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế
• Thông tin người mua (nếu có yêu cầu): Tên, địa chỉ, mã số thuế/CMND hoặc số điện thoại
• Danh mục hàng hóa/dịch vụ, đơn giá, số lượng, tổng giá thanh toán. Nếu thuộc diện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phải bổ sung thêm giá bán chưa thuế, thuế suất, số tiền thuế và tổng thanh toán có thuế
• Thời điểm lập hóa đơn
• Mã cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử truy xuất hóa đơn để phục vụ tra cứu và kê khai.

Hóa đơn điện tử sẽ được gửi đến người mua qua các kênh điện tử như email, tin nhắn, hoặc cung cấp mã QR/đường dẫn tra cứu để thuận tiện lưu trữ và sử dụng.

2. Cập nhật quy định về cấp hóa đơn điện tử từng lần phát sinh: Những điểm mới liên quan đến hộ kinh doanh

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã có những bổ sung đáng chú ý tại khoản 2 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trong đó làm rõ các trường hợp hộ kinh doanh được cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh, cũng như quy trình và nghĩa vụ thuế liên quan.

– Mở rộng đối tượng được cấp hóa đơn điện tử từng lần: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang trong thời gian giải trình hoặc bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế, nếu phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, có thể được cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần, thay vì áp dụng chế độ cấp hóa đơn định kỳ như thông thường.

– Hướng dẫn chi tiết về nghĩa vụ thuế khi đề nghị cấp hóa đơn từng lần

Trường hợp đề nghị cấp hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh, người nộp thuế bắt buộc phải nộp đầy đủ số thuế liên quan trước khi hóa đơn được cấp mã, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (nếu áp dụng)
• Thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, tùy theo hình thức kinh doanh
• Các loại thuế, phí, lệ phí khác nếu phát sinh theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Việc nộp thuế phải được thực hiện đồng thời với quá trình đề nghị cấp hóa đơn, trên cơ sở giá trị ghi nhận tại hóa đơn dự kiến phát hành.

– Thời gian cấp mã hóa đơn điện tử được điều chỉnh linh hoạt: Không còn ràng buộc phải hoàn thành việc cấp mã trong cùng ngày làm việc, cơ quan thuế có thể thực hiện cấp mã hóa đơn vào ngày làm việc kế tiếp, trong trường hợp cần thêm thời gian xử lý hồ sơ hoặc xác nhận nghĩa vụ thuế đã hoàn tất.

– Hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế trong trường hợp cấp từng lần

Khi phát hiện sai sót hoặc cần điều chỉnh nội dung trên hóa đơn điện tử đã được cấp theo từng lần phát sinh, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh cần thực hiện:

• Gửi đề nghị cấp hóa đơn điều chỉnh/thay thế theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT (Phụ lục IA ban hành kèm Nghị định 70)
• Việc lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế tuân thủ hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi)
• Trường hợp phát sinh doanh thu tăng do điều chỉnh, người nộp thuế phải kê khai và nộp bổ sung phần chênh lệch nghĩa vụ tài chính tương ứng theo quy định pháp luật quản lý thuế.

> ĐỌC THÊM: Từ 01/7/2025: Hộ kinh doanh phải tham gia BHXH bắt buộc nếu có lao động hoặc trực tiếp lao động thường xuyên
>> ĐỌC THÊM: Quốc hội chính thức bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ ngày 1/1/2026

3. Quy định mới về xử lý sai sót hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã đưa ra một số điều chỉnh quan trọng liên quan đến việc xử lý sai sót trong hóa đơn điện tử, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh đang sử dụng loại hóa đơn này trong hoạt động kinh doanh. Những điểm thay đổi chính bao gồm:

– Bãi bỏ quy định về hủy hóa đơn điện tử: Theo quy định mới, hóa đơn đã lập dù có sai sót cũng không còn được phép hủy, mà phải được xử lý bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, tùy theo tính chất của lỗi phát sinh. Đây là bước tiến nhằm chuẩn hóa việc theo dõi, truy xuất và kiểm soát hóa đơn trong môi trường điện tử.

– Xử lý sai sót về thông tin quan trọng (mã số thuế, giá trị, thuế suất…)

Trong trường hợp sai về các yếu tố như:

• Mã số thuế
• Số tiền
• Thuế suất, tiền thuế
• Thông tin hàng hóa, dịch vụ (quy cách, chất lượng)

Người bán có thể lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế duy nhất cho nhiều hóa đơn đã lập sai trong cùng tháng với cùng một bên mua – quy định mới này giúp đơn giản hóa thao tác điều chỉnh và tiết kiệm thời gian xử lý.

– Yêu cầu về thỏa thuận và thông báo khi điều chỉnh/thay thế

• Đối với người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế hoặc hộ kinh doanh: Việc điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn phải có văn bản thỏa thuận giữa hai bên
• Đối với người mua là cá nhân: Người bán có trách nhiệm thông báo bằng hình thức phù hợp, có thể qua email, tin nhắn hoặc đăng tải trên website chính thức (nếu có).

– Kê khai thuế theo hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế: Hóa đơn được lập để điều chỉnh hoặc thay thế cần được kê khai thuế đầy đủ, theo đúng thời điểm phát sinh điều chỉnh và đúng nguyên tắc quản lý thuế hiện hành.

– Nguyên tắc nhất quán trong xử lý hóa đơn sai sót: 

Khi đã lựa chọn phương pháp điều chỉnh hoặc thay thế để xử lý sai sót ban đầu, các sai sót tiếp theo trên cùng hóa đơn cũng phải tiếp tục được xử lý theo đúng phương thức đã chọn trước đó. Việc thay đổi phương thức xử lý là không được phép nhằm đảm bảo tính nhất quán dữ liệu.

Trường hợp hóa đơn không có ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn hoặc số hóa đơn bị sai, chỉ được phép lập hóa đơn điều chỉnh, không thay thế.

– Ghi nhận giá trị điều chỉnh đúng thực tế

Trên hóa đơn điều chỉnh:

• Nếu điều chỉnh tăng giá trị: ghi dương (+)
• Nếu điều chỉnh giảm giá trị: ghi âm (–)

Nội dung thể hiện phải khớp đúng với phần chênh lệch thực tế giữa hóa đơn cũ và hóa đơn điều chỉnh.

4. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì để đáp ứng quy định mới về hóa đơn điện tử từ máy tính tiền?

Theo quy định cập nhật tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, một nhóm hộ kinh doanh nhất định sẽ bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tuyến với cơ quan thuế. So với quy định cũ, phạm vi áp dụng đã được mở rộng đáng kể cả về quy mô lẫn lĩnh vực hoạt động.

Đối tượng hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền bao gồm:

– Có doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên

– Hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh trực tiếp đến người tiêu dùng cuối cùng, cụ thể:

• Cửa hàng bán lẻ, siêu thị, trung tâm thương mại (ngoại trừ kinh doanh ô tô, xe máy, mô tô và các loại xe cơ giới khác)
• Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn
• Vận tải hành khách và dịch vụ hỗ trợ vận tải
• Dịch vụ giải trí, chiếu phim, biểu diễn nghệ thuật và các ngành phục vụ cá nhân khác theo phân ngành kinh tế.

Những việc hộ kinh doanh cần thực hiện để tuân thủ quy định mới:

• Trang bị máy tính tiền có khả năng kết nối với cơ quan thuế: Hộ kinh doanh cần đầu tư hệ thống máy tính tiền có chức năng phát hành hóa đơn điện tử và tự động chuyển dữ liệu đến hệ thống quản lý của cơ quan thuế.
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu và quy trình của cơ quan thuế: Thực hiện thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế, lựa chọn loại hóa đơn phù hợp (đầy đủ thông tin về bên bán, bên mua, hàng hóa, mã của cơ quan thuế,…).
• Thiết lập quy trình lập, gửi và lưu trữ hóa đơn điện tử: Cần đảm bảo quy trình khởi tạo – ký số – gửi hóa đơn cho người mua (qua email, SMS hoặc cung cấp đường dẫn tra cứu) được thực hiện đầy đủ, chính xác và đúng thời điểm.
• Tổ chức bộ phận kế toán hoặc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp: Nếu hộ kinh doanh chưa có người phụ trách kế toán, nên cân nhắc thuê dịch vụ kế toán để hỗ trợ thực hiện đúng các quy định về kê khai, lập hóa đơn, theo dõi doanh thu – chi phí – thuế.
• Tự đánh giá lại quy mô kinh doanh để xác định nghĩa vụ áp dụng hóa đơn điện tử: Các hộ kinh doanh cần rà soát doanh thu năm, số lao động và phương thức kê khai thuế để xác định rõ nghĩa vụ triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.

Tạm kết: 

Việc áp dụng quy định hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử bắt buộc nếu có doanh thu 1 tỷ đồng trở lên là bước tiến cần thiết trong quá trình chuẩn hóa hoạt động kinh doanh. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi vừa cung cấp qua bài viết sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.